Υπολογιστής Substantial Presence Test
Το Substantial Presence Test (SPT) της IRS κρίνει αν όσοι δεν είναι πολίτες θεωρούνται φορολογικοί κάτοικοι ΗΠΑ. Είναι ένας σταθμισμένος τύπος 3 ετών, εύκολο να τον εφαρμόσετε λάθος και ακριβό να τον αγνοήσετε. Βάλτε τα νούμερά σας και δείτε την κατάστασή σας.
Ημέρες στις Ηνωμένες Πολιτείες
Μετρήστε κάθε ημέρα κατά την οποία ήσασταν φυσικά παρών στις ΗΠΑ, με περιορισμένες εξαιρέσεις (ημέρες διέλευσης, ημέρες εξαιρούμενου ατόμου, ιατρικές ημέρες). Οι μερικές ημέρες μετρούν ως πλήρεις ημέρες.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
Ο τύπος του SPT
Πληροίτε το Substantial Presence Test αν ισχύουν και τα δύο:
- Ήσασταν φυσικά παρών στις ΗΠΑ για τουλάχιστον 31 ημέρες το τρέχον έτος, ΚΑΙ
- Το σταθμισμένο σύνολό σας είναι 183 ημέρες ή περισσότερες:
τρέχον έτος + 1/3 × προηγούμενο έτος + 1/6 × έτος πριν από δύο χρόνια
Εξαιρούμενα άτομα
Ορισμένες κατηγορίες ατόμων εξαιρούν εντελώς τις ημέρες τους στις ΗΠΑ: άτομα συνδεδεμένα με ξένη κυβέρνηση (βίζα A ή G), εκπαιδευτικοί και εκπαιδευόμενοι με βίζα J ή Q (με περιορισμούς), φοιτητές με βίζα F, J, M ή Q (έως 5 ημερολογιακά έτη) και λίγες ακόμη περιπτώσεις. Αν είστε εξαιρούμενο άτομο, τα στοιχεία που καταχωρίζετε σε αυτόν τον υπολογιστή πρέπει να αφορούν μόνο μη εξαιρούμενες ημέρες.
Η εξαίρεση στενότερου δεσμού
Ακόμη κι αν πληροίτε το SPT, μπορείτε να αντιμετωπιστείτε ως μη κάτοικος εφόσον ισχύουν όλα τα παρακάτω: οι ημέρες σας στις ΗΠΑ το τρέχον έτος είναι κάτω από 183, διατηρείτε φορολογική εστία σε ξένη χώρα και έχετε στενότερο δεσμό με τη χώρα αυτή. Υποβάλετε το Έντυπο 8840 για να διεκδικήσετε την εξαίρεση.
Διαβάστε τους πλήρεις οδηγούς: Ο υπολογισμός του Substantial Presence Test βήμα προς βήμα και Η εξαίρεση στενότερου δεσμού (Έντυπο 8840) σε απλά λόγια.
Το Substantial Presence Test, βήμα προς βήμα
Ποιος είναι ο τύπος του Substantial Presence Test;
Γενικά είστε φορολογικός κάτοικος ΗΠΑ για ένα έτος αν περάσατε τουλάχιστον 31 ημέρες στις ΗΠΑ εκείνο το έτος και το σταθμισμένο σύνολό σας φτάνει τις 183 ημέρες: όλες οι φετινές ημέρες στις ΗΠΑ, συν το ένα τρίτο των περσινών ημερών, συν το ένα έκτο των ημερών του προηγούμενου έτους.
Ποιες ημέρες δεν προσμετρώνται στο Substantial Presence Test;
Συνήθεις εξαιρέσεις είναι οι ημέρες ως εξαιρούμενο άτομο (για παράδειγμα ορισμένοι φοιτητές και εκπαιδευτικοί με βίζα F και J, για περιορισμένο αριθμό ετών), οι ημέρες που δεν μπορούσατε να φύγετε λόγω ιατρικού προβλήματος που προέκυψε στις ΗΠΑ, οι ημέρες διέλευσης κάτω των 24 ωρών και οι ημέρες τακτικής μετακίνησης από τον Καναδά ή το Μεξικό. Κάθε εξαίρεση έχει αναλυτικές προϋποθέσεις, οπότε ελέγξτε τους κανόνες της IRS για την περίπτωσή σας.
Τι είναι η εξαίρεση στενότερου δεσμού;
Αν ήσασταν στις ΗΠΑ λιγότερες από 183 ημέρες το τρέχον έτος, διατηρείτε φορολογική εστία σε ξένη χώρα και έχετε στενότερο δεσμό με τη χώρα αυτή, μπορείτε γενικά να αποφύγετε την κατοικία ΗΠΑ για το έτος, ακόμη κι όταν ο σταθμισμένος τύπος φτάνει τις 183. Τη διεκδικείτε υποβάλλοντας εμπρόθεσμα το Έντυπο 8840.
Ισχύει το SPT για τους κατόχους green card;
Όχι. Οι νόμιμοι μόνιμοι κάτοικοι είναι φορολογικοί κάτοικοι ΗΠΑ βάσει του ξεχωριστού τεστ green card, ανεξάρτητα από την καταμέτρηση ημερών. Το SPT αφορά όσους δεν έχουν green card: επισκέπτες, εργαζόμενους με μη μεταναστευτικές βίζες και συχνούς επαγγελματικούς ταξιδιώτες.
Τι συμβαίνει αν πληρώ το Substantial Presence Test;
Γενικά αντιμετωπίζεστε ως φορολογικός κάτοικος ΗΠΑ για εκείνο το ημερολογιακό έτος, πράγμα που συνήθως σημαίνει δήλωση παγκόσμιου εισοδήματος. Το πρώτο και το τελευταίο έτος μπορούν να χωριστούν σε περιόδους διπλού καθεστώτος, ενώ οι φορολογικές συμβάσεις μπορούν να ανατρέψουν το αποτέλεσμα, οπότε αξίζει να επιβεβαιώσετε τις λεπτομέρειες με επαγγελματία.
Είναι ιδιωτικός αυτός ο υπολογιστής;
Ναι. Τρέχει εξ ολοκλήρου στο πρόγραμμα περιήγησής σας και τίποτα από όσα καταχωρίζετε δεν φεύγει από τη συσκευή σας.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Παρακολουθήστε το SPT σε πραγματικό χρόνο στο iPhone σας
Tax Days εκτελεί τον πλήρη σταθμισμένο υπολογισμό SPT 3 ετών καθώς καταγράφετε ταξίδια. Οι ειδοποιήσεις στέλνονται 30, 14, 7, 3 και 1 ημέρες πριν ξεπεράσετε τις 183 σταθμισμένες ημέρες.
