Metodologija

Kako Tax Days izračunava pravila rezidentnosti

Tax Days trenutačno obrađuje više od 80 pravila rezidentnosti u 254 jurisdikcija. Ova stranica objašnjava odakle dolaze podaci o pravilima, kako ih ažuriramo, što se u svakoj jurisdikciji broji kao „dan” i gdje prestaje naš opseg.

Izvori podataka

Svako je pravilo u Tax Days utemeljeno na primarnom izvoru, odnosno na stvarnom tekstu zakona, propisa ili ugovora, dopunjenom službenim smjernicama nadležnog poreznog tijela. Prednost dajemo:

  • Zakonskom tekstu, odnosno samom pravu, npr. New York Tax Law § 605(b)(1)(B) za njujorško pravilo od 184 dana, Internal Revenue Code § 7701(b) za američki Substantial Presence Test, Article 4 B francuskog Općeg poreznog zakonika.
  • Propisima i upravnim smjernicama, odnosno publikacijama IRS-a (519, upute za obrazac 8840), smjernicama HMRC RDR3 za UK Statutory Residence Test, službenim stranicama poreznih tijela.
  • Poreznim ugovorima, odnosno objavljenim tekstovima ugovora i službenim komentarima, osobito za analizu pravila razgraničenja.
  • Sudskoj praksi, odnosno odlukama tribunala i sudova koje razjašnjavaju nejasan zakonski tekst (npr. Matter of Gaied za njujorški test stalnog boravišta, permanent place of abode).

Ondje gdje je mjerodavni izvor nejasan ili je pravilo sporno, priklanjamo se konzervativnom tumačenju, pretpostavljamo da se pravilo primjenjuje kada postoji razumna dvojba i na tu dvojbu upozoravamo u napomenama uz pravilo u aplikaciji te na stranici pojedine jurisdikcije.

Kako brojimo „dan”

Različite jurisdikcije dane broje vrlo različito. Tridesetminutno presjedanje na JFK-u je njujorški dan. Let koji slijeće u London nakon ponoći prema UK SRT-u se može, ali i ne mora brojiti, ovisno o pravilu o pretpostavljenim danima. Schengen broji i dan dolaska i dan odlaska. Tax Days te finese ugrađuje u izračun:

  • „Bilo koji dio dana” odnosi se na jurisdikcije (NY, NJ, MA, CT, CA itd.): kalendarski dan s bilo kakvom prisutnošću broji se kao cijeli dan.
  • „Prisutnost u ponoć” odnosi se na jurisdikcije (osnovno pravilo UK SRT-a): dan zahtijeva prisutnost u ponoć kojom taj dan završava, uz iznimke za pretpostavljene dane.
  • Iznimke za tranzitne dane: ondje gdje zakon ili smjernice neke jurisdikcije isključuju dane čistog tranzita (bez granične kontrole, bez noćenja), Tax Days to isključenje poštuje.
  • Pomična i fiksna razdoblja: Schengen 90/180 je pomični prozor, SPT je ponderiran kroz 3 godine, a većina se državnih pravila veže uz kalendarsku godinu. Tax Days bilježi vrstu razdoblja za svako pravilo.

Ritam ažuriranja

Porezno se pravo mijenja. Nekoliko primjera koji su potaknuli nedavna ažuriranja:

  • Massachusetts Millionaire's Tax, dodatni porez od 4% na snazi od 2023.
  • Portugal NHR, zatvoren za nove prijave krajem 2024.; zamijenjen režimom IFICI.
  • UAE testovi porezne rezidentnosti, vladina odluka 85/2022 kodificirala je putove od 90/183 dana.
  • Američki Substantial Presence Test, osnovno pravilo nepromijenjeno; iznimka bliže povezanosti (obrazac 8840) ažurira se svake godine novim pragovima.

Zakonodavne promjene pratimo kroz službene objave poreznih tijela, priopćenja ministarstava financija i velike međunarodne porezne novinske servise. Kada dođe do bitne promjene pravila, objavljujemo ažuriranje aplikacije s novim definicijama i pretplatnicima na Pro šaljemo sažetak e-poštom.

Što Tax Days nije

O opsegu govorimo izričito:

  • Nije porezni savjet. Tax Days je opća informacija i alat za praćenje. Ne zamjenjuje savjet kvalificiranog poreznog stručnjaka u vašim jurisdikcijama.
  • Nije potpuno rješenje za porezno planiranje. Pratimo pragove rezidentnosti. Ne pripremamo prijave, ne računamo izloženost izlaznom porezu i ne modeliramo ugovorne pozicije za konkretne činjenice.
  • Nije jamstvo ishoda nadzora. Dnevnik dana vođen tijekom godine bitno pomaže obrani u svakom nadzoru, ali inspektori razmatraju sve činjenice zajedno. Tax Days daje dokaze, a ne sigurnost.
  • Nije iscrpan. Pratimo više od 80 pravila u više od 250 jurisdikcija. Neki specifični režimi (podpravila regija, posebni režimi za iseljenike s posebnim uvjetima) traže savjet lokalnog stručnjaka.

Tko gradi Tax Days

Tax Days gradi Parra, neovisna softverska tvrtka sa sjedištem u Sjedinjenim Državama. Ne primamo oglase, ne prodajemo korisničke podatke i ne držimo poslužitelje koji čuvaju vaše zapise o danima. Aplikacija je jednokratni razvojni rad uz stalno ažuriranje pravila, a ne pretplata na neki SaaS lanac. Više pročitajte na stranici o nama.

Našli ste pogrešku?

Ako uočite pravilo koje je pogrešno, zastarjelo ili nedostaje, pišite nam na support@parra.io. Odgovaramo na svaku prijavu i ispravke objavljujemo u sljedećem izdanju aplikacije.