Substantial Presence Test -laskuri
IRS:n Substantial Presence Test (SPT) ratkaisee, ovatko muut kuin Yhdysvaltain kansalaiset Yhdysvaltain verotuksellisia asukkaita. Se on painotettu 3 vuoden kaava, helppo soveltaa väärin ja kallis ohittaa. Syötä lukusi ja katso tilanteesi.
Päivät Yhdysvalloissa
Laske jokainen päivä, jona olit fyysisesti läsnä Yhdysvalloissa, rajatuin poikkeuksin (kauttakulkupäivät, vapautetun henkilön päivät, sairauspäivät). Osittaiset päivät lasketaan kokonaisiksi päiviksi.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
SPT-kaava
Täytät Substantial Presence Testin, jos molemmat pitävät paikkansa:
- Olit fyysisesti läsnä Yhdysvalloissa vähintään 31 päivää kuluvana vuonna, JA
- Painotettu summasi on 183 päivää tai enemmän:
kuluva vuosi + 1/3 × edellinen vuosi + 1/6 × sitä edeltävä vuosi
Vapautetut henkilöt
Jotkin henkilöryhmät jättävät Yhdysvaltain päivänsä kokonaan pois: ulkomaisen hallituksen palveluksessa olevat (A- tai G-viisumi), opettajat ja harjoittelijat J- tai Q-viisumilla (rajoitetusti), opiskelijat F-, J-, M- tai Q-viisumilla (rajoitettuna 5 kalenterivuoteen) ja muutamat muut. Jos olet vapautettu henkilö, tämän laskurin syötteiden tulisi kuvata vain päiviä, joita vapautus ei koske.
Closer connection -poikkeus
Vaikka täyttäisit SPT:n, sinua voidaan silti kohdella ulkomailla asuvana, jos kaikki nämä pitävät paikkansa: Yhdysvaltain päiväsi kuluvana vuonna ovat alle 183, sinulla on verotuksellinen koti toisessa maassa ja sinulla on läheisempi yhteys kyseiseen maahan. Jätä lomake 8840 vaatiaksesi poikkeusta.
Lue koko opas: Substantial Presence Test laskettuna vaihe vaiheelta ja Closer connection -poikkeus (lomake 8840) selitettynä.
Substantial Presence Test vaihe vaiheelta
Mikä on Substantial Presence Testin kaava?
Olet vuoden osalta yleensä Yhdysvaltain verotuksellinen asukas, jos vietät kyseisenä vuonna vähintään 31 päivää Yhdysvalloissa ja painotettu summasi yltää 183 päivään: kaikki tämän vuoden Yhdysvaltain päivät, plus kolmasosa viime vuoden päivistä, plus kuudesosa sitä edeltävän vuoden päivistä.
Mitkä päivät eivät laske Substantial Presence Testiin?
Tavallisia poikkeuksia ovat päivät vapautettuna henkilönä (esimerkiksi tietyt F- ja J-viisumin opiskelijat ja opettajat rajoitetun vuosimäärän ajan), päivät, jolloin et voinut lähteä Yhdysvalloissa alkaneen sairauden vuoksi, alle 24 tunnin kauttakulkupäivät sekä säännölliset työmatkapäivät Kanadasta tai Meksikosta. Jokaisella poikkeuksella on yksityiskohtaiset ehdot, joten tarkista IRS:n säännöt omaan tilanteeseesi.
Mikä on closer connection -poikkeus?
Jos olit Yhdysvalloissa alle 183 päivää kuluvana vuonna, pidät verotuksellista kotia toisessa maassa ja ylläpidät läheisempää yhteyttä kyseiseen maahan, voit yleensä välttää Yhdysvaltain asuinpaikan kyseiseltä vuodelta, vaikka painotettu kaava yltäisi 183:een. Vaadit sitä jättämällä lomakkeen 8840 ajoissa.
Koskeeko SPT green card -haltijoita?
Ei. Pysyvän oleskeluluvan haltijat ovat Yhdysvaltain verotuksellisia asukkaita erillisen green card -testin nojalla päivälaskennasta riippumatta. SPT:llä on merkitystä ilman green cardia oleville: vierailijoille, ei-maahanmuuttoviisumilla työskenteleville ja usein matkustaville liikematkalaisille.
Mitä tapahtuu, jos täytän Substantial Presence Testin?
Sinua kohdellaan kyseisen kalenterivuoden osalta yleensä Yhdysvaltain verotuksellisena asukkaana, mikä tarkoittaa tyypillisesti maailmanlaajuisten tulojen ilmoittamista. Ensimmäinen ja viimeinen vuosi voidaan jakaa kaksoisstatuksen jaksoihin, ja verosopimukset voivat syrjäyttää lopputuloksen, joten yksityiskohdat kannattaa varmistaa ammattilaiselta.
Onko tämä laskuri yksityinen?
Kyllä. Se toimii kokonaan selaimessasi, eikä mikään syöttämäsi poistu laitteeltasi.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Seuraa SPT:tä reaaliajassa iPhonellasi
Tax Days ajaa koko painotetun 3 vuoden SPT-laskennan, kun kirjaat matkoja. Ilmoitukset tulevat 30, 14, 7, 3 ja 1 päivää ennen kuin ylittäisit 183 painotettua päivää.
