מחשבון Substantial Presence Test
ה-Substantial Presence Test (SPT) של IRS קובע אם מי שאינם אזרחים הם תושבי מס בארה״ב. זו נוסחה משוקללת על פני 3 שנים, קל ליישם אותה שגוי ויקר לפספס אותה. הזינו את המספרים שלכם וראו את הסטטוס.
ימים בארצות הברית
ספרו כל יום שבו שהיתם פיזית בארה״ב, עם חריגים מוגבלים (ימי מעבר, ימים של יחיד פטור, ימים רפואיים). ימים חלקיים נספרים כימים מלאים.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
נוסחת ה-SPT
אתם עומדים ב-Substantial Presence Test אם שני התנאים מתקיימים:
- שהיתם פיזית בארה״ב לפחות 31 ימים בשנה הנוכחית, וגם
- הסך המשוקלל שלכם הוא 183 ימים או יותר:
שנה נוכחית + 1/3 × שנה קודמת + 1/6 × שנתיים אחורה
יחידים פטורים
קטגוריות מסוימות של אנשים מחריגות את ימי השהייה שלהן בארה״ב לחלוטין: אנשים הקשורים לממשלה זרה (אשרת A או G), מורים ומתמחים באשרת J או Q (במגבלות), סטודנטים באשרת F, J, M או Q (עד 5 שנים קלנדריות), ועוד מעטים. אם אתם יחידים פטורים, הקלט במחשבון הזה צריך לשקף רק ימים שאינם פטורים.
חריג הזיקה ההדוקה יותר
גם אם אתם עומדים ב-SPT, עדיין אפשר להתייחס אליכם כאל תושבי חוץ אם כל אלה מתקיימים: ימי השהייה שלכם בארה״ב בשנה הנוכחית נמוכים מ-183, אתם מקיימים בית מס במדינה זרה, ויש לכם זיקה הדוקה יותר לאותה מדינה. הגישו טופס 8840 כדי לתבוע את החריג.
קראו את המדריכים המלאים: חישוב ה-Substantial Presence Test שלב אחר שלב וגם חריג הזיקה ההדוקה יותר (טופס 8840) בהסבר מלא.
ה-Substantial Presence Test, שלב אחר שלב
מהי נוסחת ה-Substantial Presence Test?
בדרך כלל אתם תושבי מס בארה״ב לשנה מסוימת אם שהיתם בארה״ב לפחות 31 ימים באותה שנה והסך המשוקלל שלכם מגיע ל-183 ימים: כל ימי השנה הנוכחית, בתוספת שליש מימי השנה שעברה, בתוספת שישית מימי השנה שלפניה.
אילו ימים אינם נספרים ב-Substantial Presence Test?
החרגות נפוצות כוללות ימים כיחיד פטור (למשל סטודנטים ומורים מסוימים באשרות F ו-J, למספר מוגבל של שנים), ימים שבהם לא יכולתם לעזוב בשל מצב רפואי שנוצר בארה״ב, ימי מעבר של פחות מ-24 שעות, וימי נסיעה שגרתית מקנדה או ממקסיקו. לכל פטור יש תנאים מפורטים, אז בדקו את כללי IRS למקרה שלכם.
מהו חריג הזיקה ההדוקה יותר?
אם שהיתם בארה״ב פחות מ-183 ימים בשנה הנוכחית, אתם מקיימים בית מס במדינה זרה ושומרים על זיקה הדוקה יותר לאותה מדינה, בדרך כלל תוכלו להימנע מתושבות בארה״ב לאותה שנה גם כשהנוסחה המשוקללת מגיעה ל-183. תובעים זאת בהגשת טופס 8840 במועד.
האם ה-SPT חל על בעלי גרין קארד?
לא. תושבי קבע חוקיים הם תושבי מס בארה״ב לפי מבחן הגרין קארד הנפרד, ללא קשר לספירת ימים. ה-SPT רלוונטי למי שאין להם גרין קארד: מבקרים, עובדים באשרות שאינן הגירה, ונוסעי עסקים תכופים.
מה קורה אם אני עומד ב-Substantial Presence Test?
בדרך כלל מתייחסים אליכם כאל תושבי מס בארה״ב לאותה שנה קלנדרית, ומשמעות הדבר היא בדרך כלל דיווח על הכנסה עולמית. את השנה הראשונה והאחרונה אפשר לפצל לתקופות של סטטוס כפול, ואמנות מס עשויות לגבור על התוצאה, ולכן כדאי לאמת את הפרטים עם איש מקצוע.
האם המחשבון הזה פרטי?
כן. הוא רץ כולו בדפדפן שלכם ושום דבר שתזינו אינו עוזב את המכשיר.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
עקבו אחרי ה-SPT בזמן אמת ב-iPhone
Tax Days מריצה את חישוב ה-SPT המשוקלל המלא על פני 3 שנים בכל פעם שאתם מתעדים נסיעה. התראות נשלחות 30, 14, 7, 3 ו-1 ימים לפני שתחצו 183 ימים משוקללים.
