Kalkulator Substantial Presence Test
Substantial Presence Test (SPT) IRS menentukan sama ada bukan warganegara ialah pemastautin cukai AS. Ia formula berwajaran 3 tahun, mudah disalah guna dan mahal jika terlepas pandang. Masukkan angka anda dan lihat status anda.
Hari di Amerika Syarikat
Kira setiap hari anda hadir secara fizikal di AS, dengan pengecualian terhad (hari transit, hari individu yang dikecualikan, hari perubatan). Hari separa dikira sebagai hari penuh.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
Formula SPT
Anda memenuhi Substantial Presence Test jika kedua-duanya benar:
- Anda hadir secara fizikal di AS sekurang-kurangnya 31 hari pada tahun semasa, DAN
- Jumlah berwajaran anda mencecah 183 hari atau lebih:
tahun semasa + 1/3 × tahun sebelumnya + 1/6 × dua tahun sebelumnya
Individu yang dikecualikan
Sesetengah kategori individu mengecualikan hari mereka di AS sepenuhnya: individu berkaitan kerajaan asing (visa A atau G), guru dan pelatih dengan visa J atau Q (terhad), pelajar dengan visa F, J, M atau Q (terhad kepada 5 tahun kalendar), dan beberapa yang lain. Jika anda individu yang dikecualikan, input kalkulator ini hanya perlu mencerminkan hari yang tidak dikecualikan.
Pengecualian hubungan yang lebih rapat
Walaupun anda memenuhi SPT, anda masih boleh dianggap bukan pemastautin jika semua ini benar: hari AS tahun semasa anda kurang daripada 183, anda mengekalkan tempat cukai (tax home) di negara asing, dan anda mempunyai hubungan yang lebih rapat dengan negara tersebut. Failkan Form 8840 untuk menuntut pengecualian ini.
Baca panduan penuh: Substantial Presence Test dikira langkah demi langkah dan Pengecualian hubungan yang lebih rapat (Form 8840) dijelaskan.
Substantial Presence Test, langkah demi langkah
Apakah formula Substantial Presence Test?
Anda lazimnya menjadi pemastautin cukai AS bagi sesuatu tahun jika anda berada di AS sekurang-kurangnya 31 hari pada tahun itu dan jumlah berwajaran anda mencecah 183 hari: semua hari AS tahun ini, campur satu pertiga hari tahun lepas, campur satu perenam hari dari tahun sebelumnya lagi.
Hari manakah yang tidak dikira dalam Substantial Presence Test?
Pengecualian lazim termasuk hari sebagai individu yang dikecualikan (contohnya pelajar dan guru visa F dan J tertentu, untuk bilangan tahun yang terhad), hari anda tidak dapat keluar kerana keadaan perubatan yang timbul di AS, hari transit kurang daripada 24 jam, dan hari ulang alik biasa dari Kanada atau Mexico. Setiap pengecualian mempunyai syarat terperinci, jadi semak peraturan IRS bagi kes anda.
Apakah pengecualian hubungan yang lebih rapat?
Jika anda berada di AS kurang daripada 183 hari pada tahun semasa, mengekalkan tempat cukai di negara asing, dan mengekalkan hubungan yang lebih rapat dengan negara itu, anda lazimnya boleh mengelak status pemastautin AS bagi tahun tersebut walaupun formula berwajaran mencecah 183. Anda menuntutnya dengan memfailkan Form 8840 tepat pada masanya.
Adakah SPT terpakai kepada pemegang green card?
Tidak. Pemastautin tetap yang sah ialah pemastautin cukai AS di bawah ujian green card yang berasingan tanpa mengira kiraan hari. SPT penting bagi mereka yang tiada green card: pelawat, pekerja dengan visa bukan pendatang, dan pengembara perniagaan yang kerap.
Apa yang berlaku jika saya memenuhi Substantial Presence Test?
Anda lazimnya dianggap pemastautin cukai AS bagi tahun kalendar tersebut, yang biasanya bermaksud melaporkan pendapatan seluruh dunia. Tahun pertama dan tahun terakhir boleh dipecahkan kepada tempoh status dwi, dan perjanjian cukai boleh mengatasi keputusannya, jadi perinciannya wajar disahkan dengan profesional.
Adakah kalkulator ini peribadi?
Ya. Ia berjalan sepenuhnya dalam pelayar anda dan apa sahaja yang anda masukkan tidak meninggalkan peranti anda.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Jejak SPT dalam masa nyata pada iPhone anda
Tax Days menjalankan pengiraan SPT berwajaran 3 tahun sepenuhnya semasa anda merekod perjalanan. Notifikasi dihantar 30, 14, 7, 3 dan 1 hari sebelum anda melepasi 183 hari berwajaran.
