เครื่องคำนวณ Substantial Presence Test
Substantial Presence Test (SPT) ของ IRS ใช้ตัดสินว่าผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีสหรัฐฯ หรือไม่ เป็นสูตรถ่วงน้ำหนัก 3 ปี ที่ใช้ผิดได้ง่ายและมีราคาแพงหากมองข้าม กรอกตัวเลขของคุณแล้วดูสถานะ
จำนวนวันในสหรัฐอเมริกา
นับทุกวันที่คุณอยู่ในสหรัฐฯ จริง โดยมีข้อยกเว้นจำกัด (วันเดินทางผ่าน วันของบุคคลที่ได้รับยกเว้น วันด้วยเหตุทางการแพทย์) วันบางส่วนนับเป็นวันเต็ม
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
สูตรของ SPT
คุณผ่าน Substantial Presence Test เมื่อเป็นจริงทั้งสองข้อ:
- คุณอยู่ในสหรัฐฯ จริงอย่างน้อย 31 วัน ในปีปัจจุบัน และ
- ยอดถ่วงน้ำหนักของคุณอยู่ที่ 183 วันขึ้นไป:
ปีปัจจุบัน + 1/3 × ปีก่อนหน้า + 1/6 × สองปีก่อนหน้า
บุคคลที่ได้รับยกเว้น
คนบางกลุ่มไม่ต้องนับวันในสหรัฐฯ เลย ได้แก่ บุคคลที่เกี่ยวข้องกับรัฐบาลต่างประเทศ (วีซ่า A หรือ G), ครูและผู้ฝึกอบรมที่ถือวีซ่า J หรือ Q (จำกัดระยะเวลา), นักเรียนที่ถือวีซ่า F, J, M หรือ Q (จำกัด 5 ปีปฏิทิน) และอื่น ๆ อีกเล็กน้อย หากคุณเป็นบุคคลที่ได้รับยกเว้น ข้อมูลที่กรอกในเครื่องคำนวณนี้ควรมีเฉพาะวันที่ไม่ได้รับยกเว้น
ข้อยกเว้นความสัมพันธ์ใกล้ชิดกว่า
แม้คุณจะผ่าน SPT คุณก็ยังอาจถูกถือว่าเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ได้ หากเป็นจริงทั้งหมดนี้: วันในสหรัฐฯ ของปีปัจจุบันต่ำกว่า 183 วัน คุณมีที่ตั้งทางภาษี (tax home) ในต่างประเทศ และคุณมีความสัมพันธ์ใกล้ชิดกับประเทศนั้นมากกว่า ยื่น Form 8840 เพื่อขอใช้ข้อยกเว้นนี้
อ่านคู่มือฉบับเต็ม: คำนวณ Substantial Presence Test ทีละขั้นตอน และ อธิบายข้อยกเว้นความสัมพันธ์ใกล้ชิดกว่า (Form 8840).
Substantial Presence Test ทีละขั้นตอน
สูตรของ Substantial Presence Test คืออะไร?
โดยทั่วไปคุณจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีสหรัฐฯ ในปีใดปีหนึ่ง หากคุณอยู่ในสหรัฐฯ อย่างน้อย 31 วันในปีนั้น และยอดถ่วงน้ำหนักของคุณถึง 183 วัน ได้แก่ วันในสหรัฐฯ ของปีนี้ทั้งหมด บวกหนึ่งในสามของวันในปีที่แล้ว บวกหนึ่งในหกของวันในปีก่อนหน้านั้น
วันใดบ้างที่ไม่นับใน Substantial Presence Test?
ข้อยกเว้นที่พบบ่อยได้แก่ วันในฐานะบุคคลที่ได้รับยกเว้น (เช่น นักเรียนและครูวีซ่า F และ J บางกรณี ภายในจำนวนปีที่จำกัด) วันที่คุณออกจากประเทศไม่ได้เพราะอาการเจ็บป่วยที่เกิดขึ้นในสหรัฐฯ วันเดินทางผ่านที่น้อยกว่า 24 ชั่วโมง และวันเดินทางไป-กลับตามปกติจากแคนาดาหรือเม็กซิโก ข้อยกเว้นแต่ละข้อมีเงื่อนไขละเอียด จึงควรตรวจสอบกฎของ IRS สำหรับกรณีของคุณ
ข้อยกเว้นความสัมพันธ์ใกล้ชิดกว่าคืออะไร?
หากคุณอยู่ในสหรัฐฯ น้อยกว่า 183 วันในปีปัจจุบัน มีที่ตั้งทางภาษีในต่างประเทศ และรักษาความสัมพันธ์ใกล้ชิดกับประเทศนั้นมากกว่า โดยทั่วไปคุณจะหลีกเลี่ยงการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่สหรัฐฯ ในปีนั้นได้ แม้สูตรถ่วงน้ำหนักจะถึง 183 คุณขอใช้สิทธิ์นี้โดยยื่น Form 8840 ให้ทันกำหนด
SPT ใช้กับผู้ถือกรีนการ์ดหรือไม่?
ไม่ ผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรโดยชอบด้วยกฎหมายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีสหรัฐฯ ตามการทดสอบกรีนการ์ดที่แยกต่างหาก ไม่ว่าจะนับวันได้เท่าใด SPT สำคัญสำหรับคนที่ไม่มีกรีนการ์ด ได้แก่ ผู้มาเยือน ผู้ทำงานด้วยวีซ่าชั่วคราว และนักเดินทางเพื่อธุรกิจที่เดินทางบ่อย
จะเกิดอะไรขึ้นถ้าฉันผ่าน Substantial Presence Test?
โดยทั่วไปคุณจะถูกถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีสหรัฐฯ สำหรับปีปฏิทินนั้น ซึ่งมักหมายถึงต้องรายงานรายได้ทั่วโลก ปีแรกและปีสุดท้ายอาจแบ่งเป็นช่วงสถานะคู่ได้ และสนธิสัญญาภาษีอาจเปลี่ยนผลลัพธ์ จึงควรยืนยันรายละเอียดกับผู้เชี่ยวชาญ
เครื่องคำนวณนี้เป็นส่วนตัวหรือไม่?
ใช่ ทุกอย่างทำงานในเบราว์เซอร์ของคุณทั้งหมด และสิ่งที่คุณกรอกจะไม่ออกจากอุปกรณ์ของคุณ
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
ติดตาม SPT แบบเรียลไทม์บน iPhone ของคุณ
Tax Days คำนวณ SPT แบบถ่วงน้ำหนัก 3 ปีเต็มรูปแบบทุกครั้งที่คุณบันทึกทริป การแจ้งเตือนจะส่งก่อนคุณจะข้าม 183 วันถ่วงน้ำหนัก 30 วัน 14 วัน 7 วัน 3 วัน และ 1 วัน
