Zdroje dat
Každé pravidlo v Tax Days vychází z primárního pramene, tedy ze skutečného textu zákona, předpisu nebo smlouvy, doplněného o oficiální pokyny příslušného daňového úřadu. Přednost dáváme:
- Text zákona, tedy samotné právo, např. New York Tax Law § 605(b)(1)(B) pro newyorské pravidlo 184 dnů, Internal Revenue Code § 7701(b) pro americký Substantial Presence Test, Article 4 B francouzského obecného daňového zákoníku.
- Předpisy a správní pokyny, tedy publikace IRS (519, pokyny k formuláři 8840), pokyny HMRC RDR3 k UK Statutory Residence Test, oficiální weby daňových úřadů.
- Daňové smlouvy, tedy zveřejněné texty smluv a oficiální komentáře, zejména pro analýzu rozhodovacích pravidel.
- Judikatura, tedy rozhodnutí tribunálů a soudů, která vyjasňují nejednoznačné formulace zákona (např. Matter of Gaied k newyorskému testu stálého bydliště, permanent place of abode).
Tam, kde je pramen nejasný nebo je pravidlo sporné, volíme konzervativní přístup, u rozumně nejednoznačných případů předpokládáme, že se pravidlo uplatní, a na nejednoznačnost upozorňujeme v poznámkách k pravidlu v aplikaci i na stránce dané jurisdikce.
Jak počítáme „den“
Jednotlivé jurisdikce počítají dny velmi odlišně. Třicetiminutový přestup na JFK je newyorský den. Let, který přistane v Londýně po půlnoci, se podle UK SRT počítat může, ale nemusí, záleží na pravidle o fikci dne. Schengen počítá den příjezdu i odjezdu. Tax Days tyto jemnosti zachycuje:
- „Jakákoli část dne“ jsou jurisdikce (NY, NJ, MA, CT, CA atd.): kalendářní den s jakoukoli přítomností se počítá jako celý den.
- „Přítomnost o půlnoci“ jsou jurisdikce (základní pravidlo UK SRT): den vyžaduje přítomnost o půlnoci, kterou daný den končí, s výjimkami pro fiktivní dny.
- Výjimky pro tranzitní dny: tam, kde zákon nebo pokyny dané jurisdikce vylučují dny čistého tranzitu (bez imigrační kontroly, bez přenocování), Tax Days toto vyloučení respektuje.
- Klouzavá versus pevná období: Schengen 90/180 je klouzavé okno, SPT je vážený přes 3 roky a většina pravidel v jednotlivých zemích se řídí kalendářním rokem. Tax Days zaznamenává typ období u každého pravidla.
Jak často aktualizujeme
Daňové právo se mění. Několik příkladů, které vedly k nedávným aktualizacím:
- Massachusetts Millionaire's Tax, přirážka 4% účinná od roku 2023.
- Portugalsko NHR, uzavřeno pro nové žadatele na konci roku 2024; nahrazeno režimem IFICI.
- SAE testy daňové rezidence, rozhodnutí vlády 85/2022 kodifikovalo cesty 90/183 dnů.
- Americký Substantial Presence Test, základní pravidlo beze změny; výjimka užšího spojení (formulář 8840) se každoročně aktualizuje o nové prahy.
Legislativní změny sledujeme v oficiálních oznámeních daňových úřadů, ve zprávách ministerstev financí a ve velkých mezinárodních daňových zpravodajských službách. Když dojde k podstatné změně pravidla, vydáme aktualizaci aplikace s novými definicemi a předplatitelům Pro pošleme e-mailem shrnutí.
Čím Tax Days není
Náš rozsah říkáme otevřeně:
- Není to daňové poradenství. Tax Days jsou obecné informace a nástroj pro sledování. Nenahrazuje radu kvalifikovaného daňového poradce ve vašich jurisdikcích.
- Není to kompletní řešení daňového plánování. Sledujeme prahy rezidence. Nepřipravujeme daňová přiznání, nepočítáme expozici vůči dani při odchodu ani nemodelujeme smluvní pozice pro konkrétní skutkový stav.
- Není to záruka výsledku kontroly. Průběžně vedený záznam dnů výrazně pomáhá obhajobě při jakékoli kontrole, kontroloři ale posuzují souhrn všech skutečností. Tax Days přináší důkazy, ne jistotu.
- Není to vyčerpávající přehled. Sledujeme více než 80 pravidel napříč více než 250 jurisdikcemi. Některé okrajové režimy (dílčí pravidla regionů, zvláštní režimy pro expaty s individuálními podmínkami) vyžadují konzultaci s místním poradcem.
Kdo Tax Days tvoří
Tax Days tvoří Parra, nezávislá softwarová firma se sídlem ve Spojených státech. Nepřijímáme reklamu, neprodáváme uživatelská data a neprovozujeme servery, které by uchovávaly vaše záznamy o dnech. Aplikace je jednorázová vývojová práce plus průběžné aktualizace pravidel, ne předplatné nějakého SaaS řetězce. Více se dočtete na stránce o nás.
Našli jste chybu?
Pokud narazíte na pravidlo, které je chybné, zastaralé nebo chybí, napište prosím na support@parra.io. Odpovídáme na každé hlášení a opravy vydáváme v příští verzi aplikace.