Substantial Presence Test kalkulátor
Az IRS Substantial Presence Testje (SPT) dönti el, hogy a nem amerikai állampolgárok USA-beli adóügyi illetőségűek-e. Ez egy három évre súlyozott képlet, amelyet könnyű rosszul alkalmazni, és drága elhibázni. Írd be a számaidat, és nézd meg a státuszodat.
Napok az Egyesült Államokban
Számolj minden olyan napot, amelyen fizikailag az USA-ban tartózkodtál, néhány kivétellel (tranzitnapok, mentesült személy napjai, egészségügyi napok). A részleges napok teljes napnak számítanak.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
Az SPT képlete
Akkor teljesíted a Substantial Presence Testet, ha mindkettő igaz:
- Fizikailag legalább 31 napot töltöttél az USA-ban a tárgyévben, ÉS
- A súlyozott összeged 183 nap vagy több:
tárgyév + 1/3 × előző év + 1/6 × két évvel korábbi
Mentesült személyek (exempt individuals)
Egyes személyi kategóriák teljesen kizárják az USA-ban töltött napjaikat: külföldi kormányzathoz kötődő személyek (A vagy G vízum), tanárok és gyakornokok J vagy Q vízummal (korlátozottan), hallgatók F, J, M vagy Q vízummal (legfeljebb 5 naptári évig), és még néhányan. Ha mentesült személy vagy, e kalkulátor bemeneteinek csak a nem mentesült napokat kell tükrözniük.
A szorosabb kapcsolat kivétele (closer connection)
Még ha teljesíted is az SPT-t, továbbra is nem illetőségűként kezelhetnek, ha mindezek igazak: a tárgyévi USA-napjaid száma 183 alatt van, adóügyi otthont tartasz fenn egy külföldi országban, és szorosabb kapcsolat fűz ahhoz az országhoz. A kivétel igényléséhez nyújtsd be a 8840-es űrlapot.
Olvasd el a teljes útmutatókat: A Substantial Presence Test lépésről lépésre kiszámolva és A szorosabb kapcsolat kivétele (8840-es űrlap) elmagyarázva.
A Substantial Presence Test lépésről lépésre
Mi a Substantial Presence Test képlete?
Általában akkor vagy egy adott évben USA-beli adóügyi illetőségű, ha abban az évben legalább 31 napot töltöttél az USA-ban, és a súlyozott összeged eléri a 183 napot: az idei összes USA-nap, plusz a tavalyi napok egyharmada, plusz az azt megelőző év napjainak egyhatoda.
Mely napok nem számítanak bele a Substantial Presence Testbe?
A gyakori kizárások közé tartoznak a mentesült személyként töltött napok (például bizonyos F és J vízumos hallgatók és tanárok, korlátozott számú évig), azok a napok, amikor az USA-ban keletkezett egészségi állapot miatt nem tudtál elutazni, a 24 óránál rövidebb tranzitnapok, valamint a Kanadából vagy Mexikóból történő rendszeres ingázás napjai. Minden mentesség részletes feltételekhez kötött, ezért ellenőrizd az IRS szabályait a saját esetedre.
Mi a szorosabb kapcsolat kivétele?
Ha a tárgyévben 183 napnál kevesebbet töltöttél az USA-ban, adóügyi otthont tartasz fenn egy külföldi országban, és szorosabb kapcsolatot ápolsz azzal az országgal, általában elkerülheted az adott évi amerikai illetőséget akkor is, ha a súlyozott képlet eléri a 183-at. Ezt a 8840-es űrlap határidőben történő benyújtásával igényled.
Vonatkozik az SPT a zöldkártya-tulajdonosokra?
Nem. A jogszerű állandó lakosok a különálló zöldkártya-teszt alapján USA-beli adóügyi illetőségűek, a napok számától függetlenül. Az SPT a zöldkártya nélküli személyek számára releváns: látogatóknak, nem bevándorló vízummal dolgozóknak és a gyakori üzleti utazóknak.
Mi történik, ha teljesítem a Substantial Presence Testet?
Általában az adott naptári évre USA-beli adóügyi illetőségűnek tekintenek, ami rendszerint a világjövedelem bevallását jelenti. Az első és az utolsó év kettős státuszú időszakokra bontható, az adóegyezmények pedig felülírhatják az eredményt, ezért a részleteket érdemes szakemberrel egyeztetni.
Adatvédelmi szempontból biztonságos ez a kalkulátor?
Igen. Teljes egészében a böngésződben fut, és semmi, amit beírsz, nem hagyja el az eszközödet.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Kövesd az SPT-t valós időben az iPhone-odon
Tax Days elvégzi a teljes, három évre súlyozott SPT-számítást, ahogy rögzíted az utazásaidat. Az értesítések 30, 14, 7, 3 és 1 nappal azelőtt érkeznek, hogy átlépnéd a 183 súlyozott napot.
