La green card et sa règle des 183 jours ne sont pas ce que vous croyez.
Si vous détenez une green card, vous êtes résident fiscal américain pour toute l'année selon le green card test, sans aucun calcul de 183 jours, quel que soit le petit nombre de jours que vous passez dans le pays. Mais les décomptes de jours comptent quand même : pour le substantial presence test avant l'approbation de votre carte, pour les règles de résidence continue et de présence physique de la naturalisation, et pour l'exposition à l'exit tax si vous renoncez un jour à la carte. Tax Days suit tout cela.
Ce à quoi vous êtes confronté
Votre carte fait de vous un résident fiscal, quel que soit le nombre de jours
Selon le green card test, vous êtes traité comme résident fiscal américain dès le premier jour où vous êtes LPR et le restez jusqu'à ce que le statut soit formellement abandonné, révoqué ou jugé abandonné, même si vous passez toute l'année à l'étranger.
Revenu mondial, FBAR et FATCA s'appliquent tous à vous
En tant que US person, vous déclarez généralement votre revenu mondial, produisez un FBAR (FinCEN 114) si vos comptes étrangers dépassent $10,000, et pouvez avoir à produire le Form 8938 au titre de FATCA. Les pénalités pour défaut de déclaration de comptes étrangers sont lourdes.
Le temps passé à l'étranger peut discrètement menacer la carte elle-même
De longues absences peuvent être considérées comme un abandon de la résidence permanente. Un seul voyage de plus d'un an, ou une série de longs voyages, soulève des questions à la frontière et peut fragiliser la résidence que vous cherchez à conserver.
Renoncer à la carte peut déclencher l'exit tax
Les résidents de longue durée (une green card détenue pendant au moins 8 des 15 dernières années) qui abandonnent la carte peuvent être des « covered expatriates » soumis à l'exit tax au titre de l'IRC 877A. Le jour où vous êtes devenu LPR et celui où vous avez cessé de l'être comptent.
Ce que Tax Days fait pour vous
Suit chaque jour que vous passez aux États-Unis et à l'étranger, pour que vous ayez toujours un relevé net et contemporain en tant que US person.
Compte les jours au regard du substantial presence test pour la période précédant l'approbation de votre green card ou pendant les années dual-status.
Enregistre les jours pour l'exigence de présence physique de la naturalisation (généralement la moitié de votre période de résidence requise aux États-Unis) et signale les longues absences.
Vous avertit avant qu'un voyage à l'étranger ne devienne assez long pour soulever des inquiétudes de résidence continue ou d'abandon.
Conserve une chronologie défendable du moment où vous êtes devenu LPR et de celui où vous partez, les dates qui déterminent l'analyse de résident de longue durée et de l'exit tax.
Exporte un PDF prêt pour un contrôle avec les décomptes de jours, les voyages et les évaluations des règles à remettre à votre CPA ou à votre avocat en immigration.
Reste sur votre iPhone. Aucun serveur, aucun compte, aucun journal. Synchronisation iCloud facultative.
Les règles que vous devez vraiment suivre
Green card test contre substantial presence test
Deux portes distinctes vers la résidence fiscale américaine. Le card test ignore les jours ; le SPT les compte. Sachez lequel s'applique à vous et quand.
Lire le guide →Le substantial presence test, expliqué
La formule pondérée des 183 jours qui compte avant votre carte et pendant les années dual-status : les jours de l'année en cours plus 1/3 de l'an dernier plus 1/6 de l'année précédente.
Lire le guide →Résidence continue et présence physique de la naturalisation
L'USCIS exige une résidence continue et une présence physique, généralement 30 mois sur les 5 dernières années aux États-Unis. Les longs voyages peuvent interrompre le décompte.
Lire le guide →Exit tax de la green card (IRC 877A)
Les résidents de longue durée qui abandonnent la carte peuvent devenir des covered expatriates confrontés à une exit tax mark-to-market. La date à laquelle vous êtes devenu LPR détermine le test des 8 sur 15.
Lire le guide →FBAR et FATCA pour les US persons
Les comptes étrangers supérieurs à $10,000 déclenchent un FBAR ; des soldes plus élevés peuvent ajouter le Form 8938. En tant que LPR, vous êtes concerné dès le premier jour.
Lire le guide →Règles de départage conventionnel
Une convention fiscale peut trancher une double résidence en votre faveur, mais revendiquer la résidence conventionnelle en tant que LPR a des conséquences en immigration qu'il vaut mieux comprendre au préalable.
Lire le guide →
Guides et outils gratuits
- Guide
Guide de résidence fiscale du titulaire de green card
Le tableau complet : le green card test, le revenu mondial, FBAR/FATCA, et les décomptes de jours qui comptent toujours pour l'immigration.
- Guide
SPT contre green card test
En quoi les deux tests de résidence diffèrent, et pourquoi votre carte l'emporte sur le décompte des jours une fois approuvée.
- Calculateur
Calculateur gratuit du substantial presence test
Appliquez la formule pondérée des 183 jours pour les années précédant votre carte ou pour les années d'arrivée et de départ dual-status.
- Calculateur
Compteur gratuit des 183 jours
Suivez le temps passé aux États-Unis pour la présence physique de la naturalisation et évitez les voyages qui rompent la résidence continue.
Questions fréquentes
Suis-je résident fiscal américain même si je passe la majeure partie de l'année à l'étranger ?
En général oui. Les titulaires de green card sont résidents fiscaux américains selon le green card test, quel que soit le décompte des jours, jusqu'à ce que la carte soit formellement abandonnée ou révoquée. Vivre à l'étranger n'y met pas fin à lui seul.
Pourquoi suivre mes jours si le green card test s'applique déjà ?
Deux raisons : de longues absences peuvent mettre en danger le statut d'immigration lui-même (questions de résidence continue et de ré-entrée), et les décomptes de jours comptent toujours pour les positions conventionnelles, la résidence d'État et les règles d'exit tax si vous renoncez un jour à la carte. Un journal net sert tout cela à la fois.
Renoncer à ma green card met-il fin immédiatement aux impôts américains ?
Produire le Form I-407 met généralement fin à la résidence pour l'avenir, mais les résidents de longue durée (environ 8 des 15 dernières années avec une green card) peuvent être soumis aux règles d'expatriation, y compris une possible exit tax. Il vaut la peine de planifier le calendrier avec un professionnel avant de produire quoi que ce soit.
Puis-je aussi être résident fiscal d'un autre pays en même temps ?
Oui, et c'est courant : le test des 183 jours ou des liens d'un autre pays peut vous revendiquer alors que les États-Unis vous traitent encore comme résident. Les conventions peuvent vous attribuer à un côté aux fins conventionnelles, mais l'analyse dépend de décomptes de jours précis.
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