Calculateur du Substantial Presence Test
Le Substantial Presence Test (SPT) de l'IRS détermine si les non-citoyens sont résidents fiscaux américains. C'est une formule pondérée sur 3 ans, facile à mal appliquer et coûteuse à négliger. Saisissez vos chiffres et découvrez votre statut.
Jours aux États-Unis
Comptez tout jour où vous étiez physiquement présent aux États-Unis, à quelques exceptions près (jours de transit, jours de personne exemptée, jours médicaux). Les journées partielles comptent comme des jours entiers.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
La formule du SPT
Vous satisfaites au Substantial Presence Test si les deux conditions sont réunies :
- Vous avez été physiquement présent aux États-Unis pendant au moins 31 jours au cours de l'année en cours, ET
- Votre total pondéré atteint 183 jours ou plus :
année en cours + 1/3 × année précédente + 1/6 × année n-2
Personnes exemptées
Certaines catégories de personnes excluent entièrement leurs jours américains : les personnes liées à un gouvernement étranger (visa A ou G), les enseignants et stagiaires titulaires d'un visa J ou Q (durée limitée), les étudiants titulaires d'un visa F, J, M ou Q (limité à 5 années civiles), et quelques autres. Si vous êtes une personne exemptée, les données saisies dans ce calculateur ne doivent refléter que les jours non exemptés.
L'exception de lien plus étroit
Même si vous satisfaites au SPT, vous pouvez encore être traité comme non-résident si toutes ces conditions sont réunies : vos jours américains de l'année en cours sont inférieurs à 183, vous conservez un foyer fiscal dans un pays étranger et vous avez un lien plus étroit avec ce pays. Déposez le Form 8840 pour revendiquer l'exception.
Lire les guides complets : Le Substantial Presence Test calculé étape par étape et L'exception de lien plus étroit (Form 8840) expliquée.
Le Substantial Presence Test, étape par étape
Quelle est la formule du Substantial Presence Test ?
Vous êtes généralement résident fiscal américain pour une année si vous passez au moins 31 jours aux États-Unis cette année-là et que votre total pondéré atteint 183 jours : tous vos jours américains de l'année en cours, plus un tiers des jours de l'année précédente, plus un sixième des jours de l'année encore avant.
Quels jours ne comptent pas dans le Substantial Presence Test ?
Les exclusions courantes comprennent les jours en tant que personne exemptée (par exemple certains étudiants et enseignants sous visa F et J, pendant un nombre limité d'années), les jours où vous ne pouviez pas partir en raison d'un problème médical survenu aux États-Unis, les jours de transit de moins de 24 heures et les jours de navettage régulier depuis le Canada ou le Mexique. Chaque exemption est assortie de conditions détaillées : vérifiez les règles de l'IRS pour votre cas.
Qu'est-ce que l'exception de lien plus étroit ?
Si vous avez passé moins de 183 jours aux États-Unis au cours de l'année en cours, que vous conservez un foyer fiscal dans un pays étranger et que vous entretenez un lien plus étroit avec ce pays, vous pouvez généralement éviter la résidence américaine pour l'année, même lorsque la formule pondérée atteint 183. Vous la revendiquez en déposant le Form 8840 dans les délais.
Le SPT s'applique-t-il aux titulaires d'une carte verte ?
Non. Les résidents permanents légaux sont des résidents fiscaux américains en vertu du test distinct de la carte verte, quel que soit le nombre de jours. Le SPT concerne les personnes sans carte verte : visiteurs, travailleurs sous visa non-immigrant et voyageurs d'affaires fréquents.
Que se passe-t-il si je satisfais au Substantial Presence Test ?
Vous êtes généralement traité comme résident fiscal américain pour cette année civile, ce qui implique en principe de déclarer vos revenus mondiaux. La première et la dernière année peuvent être scindées en périodes à double statut, et les conventions fiscales peuvent primer sur le résultat : ces détails méritent d'être confirmés avec un professionnel.
Ce calculateur est-il confidentiel ?
Oui. Tout s'exécute dans votre navigateur et rien de ce que vous saisissez ne quitte votre appareil.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Suivez le SPT en temps réel sur votre iPhone
Tax Days effectue le calcul complet du SPT pondéré sur 3 ans à mesure que vous enregistrez vos voyages. Les notifications se déclenchent 30, 14, 7, 3 et 1 jours avant que vous ne franchissiez les 183 jours pondérés.
