Sources des données
Chaque règle de Tax Days s'appuie sur des sources primaires, le texte même de la loi, du règlement ou de la convention, complété par les orientations officielles de l'administration fiscale concernée. Nos priorités :
- Le texte de loi, le droit lui-même, par exemple New York Tax Law § 605(b)(1)(B) pour la règle new-yorkaise des 184 jours, l'Internal Revenue Code § 7701(b) pour le Substantial Presence Test américain, l'Article 4 B du Code général des impôts français.
- Les règlements et les instructions administratives, les publications de l'IRS (519, instructions du formulaire 8840), les orientations RDR3 du HMRC pour le UK Statutory Residence Test, les sites officiels des administrations fiscales.
- Les conventions fiscales, le texte publié des conventions et les commentaires officiels, en particulier pour l'analyse des critères de départage.
- La jurisprudence, les décisions des tribunaux qui clarifient un texte de loi ambigu (par exemple Matter of Gaied pour le critère new-yorkais du logement permanent, ou permanent place of abode).
Lorsque la documentation faisant autorité est floue ou que la règle est contestée, nous penchons vers le traitement le plus prudent, nous supposons que la règle s'applique en cas d'ambiguïté raisonnable, et nous signalons cette ambiguïté dans les notes de la règle, dans l'application et sur la page de la juridiction concernée.
Comment nous comptons un « jour »
Les juridictions comptent les jours de façons très différentes. Une escale de 30 minutes à JFK est un jour new-yorkais. Un vol qui atterrit à Londres après minuit peut compter ou non au titre du UK SRT, selon la règle de présomption. Schengen compte à la fois le jour d'arrivée et le jour de départ. Tax Days encode ces subtilités :
- « Toute fraction de journée » : juridictions (NY, NJ, MA, CT, CA, etc.) où un jour civil comportant la moindre présence compte comme une journée entière.
- « Présence à minuit » : juridictions (règle principale du UK SRT) où un jour exige une présence à minuit à la fin de ce jour, avec des exceptions de jours réputés présents.
- Exceptions pour les jours de transit, lorsque la loi ou les instructions d'une juridiction excluent les jours de simple transit (sans passage de l'immigration, sans nuitée), Tax Days respecte cette exclusion.
- Périodes glissantes ou fixes, le 90/180 Schengen est une fenêtre glissante ; le SPT est pondéré sur 3 ans ; la plupart des règles nationales reposent sur l'année civile. Tax Days encode le type de période pour chaque règle.
Rythme des mises à jour
La loi fiscale change. Quelques exemples qui ont motivé des mises à jour récentes :
- Massachusetts Millionaire's Tax, surtaxe de 4% en vigueur depuis 2023.
- Portugal NHR, fermé aux nouvelles demandes à la fin de 2024 ; remplacé par l'IFICI.
- Émirats arabes unis tests de résidence fiscale, la décision du Cabinet 85/2022 a codifié les voies à 90/183 jours.
- Substantial Presence Test américain, règle de base inchangée ; l'exception de lien plus étroit (formulaire 8840) est mise à jour chaque année avec de nouveaux seuils.
Nous suivons les évolutions législatives via les annonces officielles des administrations fiscales, les communiqués des ministères des finances et les grands services d'actualité fiscale internationale. Lorsqu'un changement de règle important survient, nous publions une mise à jour de l'application avec les nouvelles définitions de règles et envoyons un résumé par e-mail aux abonnés Pro.
Ce que Tax Days n'est pas
Nous sommes clairs sur le périmètre :
- Ce n'est pas un conseil fiscal. Tax Days fournit des informations générales et un outil de suivi. Cela ne remplace pas les conseils d'un fiscaliste qualifié dans vos juridictions.
- Ce n'est pas une solution complète de planification fiscale. Nous suivons les seuils de résidence. Nous ne préparons pas de déclarations, ne calculons pas l'exposition à l'exit tax et ne modélisons pas de positions conventionnelles pour une situation particulière.
- Ce n'est pas une garantie sur l'issue d'un contrôle. Un journal de décompte des jours tenu au fil de l'eau aide considérablement toute défense lors d'un contrôle, mais les vérificateurs examinent l'ensemble des faits. Tax Days produit des preuves, pas des certitudes.
- Ce n'est pas exhaustif. Nous suivons plus de 80 règles dans plus de 250 juridictions. Certains régimes de niche (sous-règles provinciales, régimes spéciaux d'expatriation aux conditions sur mesure) nécessitent de consulter un conseiller local.
Qui conçoit Tax Days
Tax Days est conçue par Parra, une société de logiciels indépendante basée aux États-Unis. Nous ne diffusons pas de publicité, ne vendons pas les données des utilisateurs et n'exploitons aucun serveur qui conserverait vos décomptes de jours. L'application est un travail d'ingénierie ponctuel assorti de mises à jour continues des règles, pas un abonnement à une chaîne SaaS. En savoir plus sur la page à propos.
Vous avez repéré une erreur ?
Si vous repérez une règle erronée, obsolète ou manquante, écrivez à support@parra.io. Nous répondons à chaque signalement et publions les corrections dans la version suivante de l'application.