Калькулятор Substantial Presence Test
Substantial Presence Test (SPT) від IRS вирішує, чи є особи без американського громадянства податковими резидентами США. Це трирічна зважена формула, яку легко застосувати неправильно й дорого пропустити. Введіть свої числа й перевірте статус.
Дні у Сполучених Штатах
Порахуйте кожен день, коли ви фізично перебували в США, з обмеженими винятками (транзитні дні, дні звільненої особи, дні через стан здоров'я). Неповні дні зараховуються як повні.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
Формула SPT
Ви відповідаєте Substantial Presence Test, якщо істинні обидві умови:
- Ви фізично перебували в США щонайменше 31 день у поточному році, І
- Ваша зважена сума становить 183 дні або більше:
поточний + 1/3 × попередній + 1/6 × два роки тому
Звільнені особи (exempt individuals)
Деякі категорії осіб повністю виключають свої дні в США: особи, пов'язані з іноземним урядом (віза A або G), викладачі та стажери за візою J чи Q (обмежено), студенти за візою F, J, M чи Q (обмежено 5 календарними роками) та кілька інших. Якщо ви звільнена особа, дані для цього калькулятора мають відображати лише незвільнені дні.
Виняток тіснішого зв'язку (closer connection)
Навіть якщо ви відповідаєте SPT, вас усе одно можуть вважати нерезидентом, якщо істинне все з переліченого: кількість ваших днів у США в поточному році менша за 183, ви утримуєте податковий дім в іноземній країні й маєте тісніший зв'язок із цією країною. Щоб скористатися винятком, подайте Форму 8840.
Прочитайте повні посібники: Substantial Presence Test, розрахований крок за кроком і Виняток тіснішого зв'язку (Форма 8840) пояснено.
Substantial Presence Test крок за кроком
Яка формула Substantial Presence Test?
Зазвичай ви є податковим резидентом США за рік, якщо провели в США щонайменше 31 день того року, а ваша зважена сума сягає 183 днів: усі цьогорічні дні в США, плюс третина торішніх днів, плюс шоста частина днів позаторішнього року.
Які дні не зараховуються до Substantial Presence Test?
До типових винятків належать дні у статусі звільненої особи (наприклад, окремі студенти й викладачі за візами F та J протягом обмеженої кількості років), дні, коли ви не могли виїхати через стан здоров'я, що виник у США, дні транзиту тривалістю менш ніж 24 години та дні регулярних поїздок на роботу з Канади чи Мексики. Кожен виняток має детальні умови, тож перевірте правила IRS для свого випадку.
Що таке виняток тіснішого зв'язку?
Якщо ви пробули в США менш ніж 183 дні в поточному році, утримуєте податковий дім в іноземній країні й підтримуєте тісніший зв'язок із цією країною, ви зазвичай можете уникнути американського резидентства за рік навіть тоді, коли зважена формула сягає 183. Ви заявляєте про це, вчасно подавши Форму 8840.
Чи стосується SPT власників грін-карти?
Ні. Законні постійні резиденти є податковими резидентами США за окремим тестом грін-карти, незалежно від кількості днів. SPT важливий для осіб без грін-карти: відвідувачів, працівників за неімміграційними візами та частих ділових мандрівників.
Що станеться, якщо я відповідатиму Substantial Presence Test?
Зазвичай вас вважатимуть податковим резидентом США за той календарний рік, що зазвичай означає декларування світового доходу. Перший і останній роки можна поділити на періоди подвійного статусу, а податкові договори можуть змінити результат, тож деталі варто підтвердити з фахівцем.
Чи є цей калькулятор приватним?
Так. Він працює повністю у вашому браузері, і нічого з того, що ви вводите, не залишає ваш пристрій.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Відстежуйте SPT у реальному часі на iPhone
Tax Days виконує повний трирічний зважений розрахунок SPT, поки ви додаєте поїздки. Сповіщення надходять за 30, 14, 7, 3 і 1 день до того, як ви перетнете 183 зважені дні.
