Công cụ tính Substantial Presence Test
Substantial Presence Test (SPT) của IRS quyết định người không phải công dân có phải là cư dân thuế Hoa Kỳ hay không. Đó là công thức trọng số 3 năm, dễ áp dụng sai và tốn kém nếu bỏ sót. Nhập số liệu của bạn và xem tình trạng.
Số ngày tại Hoa Kỳ
Đếm mọi ngày bạn có mặt thực tế tại Hoa Kỳ, với một số ngoại lệ hạn chế (ngày quá cảnh, ngày của cá nhân được miễn, ngày vì lý do y tế). Ngày lẻ vẫn tính trọn một ngày.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
Công thức SPT
Bạn đáp ứng Substantial Presence Test nếu cả hai điều sau đều đúng:
- Bạn có mặt thực tế tại Hoa Kỳ ít nhất 31 ngày trong năm hiện tại, VÀ
- Tổng có trọng số của bạn là 183 ngày trở lên:
năm hiện tại + 1/3 × năm trước + 1/6 × hai năm trước
Cá nhân được miễn
Một số nhóm người loại trừ hoàn toàn số ngày ở Hoa Kỳ: cá nhân liên quan đến chính phủ nước ngoài (thị thực A hoặc G), giáo viên và thực tập sinh theo thị thực J hoặc Q (có giới hạn), sinh viên theo thị thực F, J, M hoặc Q (giới hạn 5 năm dương lịch), và một số trường hợp khác. Nếu bạn là cá nhân được miễn, dữ liệu nhập vào công cụ này chỉ nên gồm những ngày không được miễn.
Ngoại lệ mối liên hệ gần gũi hơn
Ngay cả khi đáp ứng SPT, bạn vẫn có thể được coi là người không cư trú nếu tất cả những điều sau đều đúng: số ngày ở Hoa Kỳ trong năm hiện tại dưới 183, bạn duy trì nơi cư trú thuế (tax home) ở nước ngoài, và bạn có mối liên hệ gần gũi hơn với quốc gia đó. Nộp Form 8840 để yêu cầu áp dụng ngoại lệ này.
Đọc các hướng dẫn đầy đủ: Tính Substantial Presence Test từng bước và Giải thích ngoại lệ mối liên hệ gần gũi hơn (Form 8840).
Substantial Presence Test, từng bước một
Công thức của Substantial Presence Test là gì?
Nhìn chung bạn là cư dân thuế Hoa Kỳ trong một năm nếu bạn ở Hoa Kỳ ít nhất 31 ngày trong năm đó và tổng có trọng số của bạn đạt 183 ngày: toàn bộ số ngày ở Hoa Kỳ trong năm nay, cộng một phần ba số ngày năm ngoái, cộng một phần sáu số ngày của năm trước nữa.
Những ngày nào không tính vào Substantial Presence Test?
Các trường hợp loại trừ phổ biến gồm: những ngày với tư cách cá nhân được miễn (ví dụ một số sinh viên và giáo viên thị thực F và J, trong một số năm nhất định), những ngày bạn không thể rời đi vì tình trạng y tế phát sinh tại Hoa Kỳ, những ngày quá cảnh dưới 24 giờ, và những ngày đi làm thường xuyên từ Canada hoặc Mexico. Mỗi trường hợp miễn trừ đều có điều kiện chi tiết, hãy kiểm tra quy định của IRS cho trường hợp của bạn.
Ngoại lệ mối liên hệ gần gũi hơn là gì?
Nếu bạn ở Hoa Kỳ dưới 183 ngày trong năm hiện tại, duy trì nơi cư trú thuế ở nước ngoài và giữ mối liên hệ gần gũi hơn với quốc gia đó, bạn thường có thể tránh được tình trạng cư trú Hoa Kỳ cho năm đó ngay cả khi công thức trọng số đạt 183. Bạn yêu cầu áp dụng bằng cách nộp Form 8840 đúng hạn.
SPT có áp dụng cho người có thẻ xanh không?
Không. Thường trú nhân hợp pháp là cư dân thuế Hoa Kỳ theo bài kiểm tra thẻ xanh riêng biệt, bất kể số ngày. SPT quan trọng với những người không có thẻ xanh: khách du lịch, người lao động theo thị thực không định cư và người đi công tác thường xuyên.
Điều gì xảy ra nếu tôi đáp ứng Substantial Presence Test?
Nhìn chung bạn được coi là cư dân thuế Hoa Kỳ cho năm dương lịch đó, thường có nghĩa là phải khai báo thu nhập toàn cầu. Năm đầu và năm cuối có thể được chia thành các giai đoạn tình trạng kép, và hiệp định thuế có thể thay đổi kết quả, nên các chi tiết đáng được xác nhận với chuyên gia.
Công cụ tính này có riêng tư không?
Có. Nó chạy hoàn toàn trong trình duyệt của bạn và những gì bạn nhập không rời khỏi thiết bị.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Theo dõi SPT theo thời gian thực trên iPhone
Tax Days chạy trọn vẹn phép tính SPT trọng số 3 năm mỗi khi bạn ghi lại chuyến đi. Thông báo được gửi trước 30, 14, 7, 3 và 1 ngày trước khi bạn vượt 183 ngày có trọng số.
