Metodologi

Bagaimana Tax Days menghitung aturan residensi

Tax Days saat ini menjalankan lebih dari 80 aturan residensi di 254 yurisdiksi. Halaman ini menjelaskan dari mana data aturan berasal, bagaimana kami memperbaruinya, apa yang dihitung sebagai “satu hari” di tiap yurisdiksi, dan di mana cakupan kami berakhir.

Sumber data

Setiap aturan di Tax Days berpijak pada sumber primer, yaitu teks undang-undang, peraturan, atau perjanjian yang sebenarnya, dilengkapi panduan resmi dari otoritas pajak terkait. Kami memprioritaskan:

  • Teks undang-undang, yaitu hukumnya sendiri, misalnya New York Tax Law § 605(b)(1)(B) untuk aturan 184 hari New York, Internal Revenue Code § 7701(b) untuk Substantial Presence Test Amerika Serikat, dan Article 4 B dari Kitab Undang-Undang Pajak Umum Prancis.
  • Peraturan dan panduan administratif, publikasi IRS (519, petunjuk Form 8840), panduan HMRC RDR3 untuk UK Statutory Residence Test, serta situs resmi otoritas pajak.
  • Perjanjian pajak, teks perjanjian yang dipublikasikan beserta komentar resmi, terutama untuk analisis tie-breaker.
  • Yurisprudensi, putusan majelis dan pengadilan yang memperjelas rumusan hukum yang ambigu (misalnya Matter of Gaied untuk uji permanent place of abode atau tempat tinggal tetap di New York).

Bila materi otoritatif tidak jelas atau aturannya masih diperdebatkan, kami condong ke perlakuan yang konservatif, mengasumsikan aturan berlaku ketika ambiguitasnya masuk akal, dan menandai ambiguitas itu pada catatan aturan di dalam aplikasi serta di halaman tiap yurisdiksi.

Bagaimana kami menghitung “satu hari”

Tiap yurisdiksi menghitung hari dengan sangat berbeda. Transit 30 menit di JFK adalah satu hari New York. Penerbangan yang mendarat di London setelah tengah malam bisa dihitung atau tidak di bawah UK SRT, tergantung aturan penyamaan hari. Schengen menghitung hari kedatangan sekaligus hari keberangkatan. Tax Days memasukkan seluk-beluk ini ke dalam aturannya:

  • “Bagian mana pun dari satu hari” untuk yurisdiksi seperti ini (NY, NJ, MA, CT, CA, dll.): satu hari kalender dengan kehadiran sesingkat apa pun dihitung sebagai satu hari penuh.
  • “Kehadiran pada tengah malam” untuk yurisdiksi seperti ini (aturan utama UK SRT): satu hari mensyaratkan kehadiran pada tengah malam yang mengakhiri hari tersebut, dengan pengecualian hari yang dianggap hadir.
  • Pengecualian hari transit: bila undang-undang atau panduan suatu yurisdiksi mengecualikan hari transit murni (tanpa pemeriksaan imigrasi, tanpa menginap), Tax Days menghormati pengecualian itu.
  • Periode bergulir vs. periode tetap: Schengen 90/180 memakai jendela bergulir; SPT memakai pembobotan 3 tahun; sebagian besar aturan negara memakai tahun kalender. Tax Days menyimpan jenis periode untuk tiap aturan.

Ritme pembaruan

Hukum pajak berubah. Beberapa contoh yang memicu pembaruan terakhir:

  • Massachusetts Pajak Jutawan, surtax 4% berlaku sejak 2023.
  • Portugal NHR, ditutup untuk pemohon baru pada akhir 2024; digantikan oleh IFICI.
  • UEA uji residensi pajak, Cabinet Decision 85/2022 mengkodifikasi jalur 90/183 hari.
  • US Substantial Presence Test, aturan dasarnya tidak berubah; pengecualian hubungan lebih erat (Form 8840) diperbarui tiap tahun dengan ambang baru.

Kami memantau perubahan legislasi dari pengumuman resmi otoritas pajak, rilis kementerian keuangan, dan layanan berita pajak internasional utama. Ketika terjadi perubahan aturan yang material, kami merilis pembaruan aplikasi dengan definisi aturan baru dan mengirim ringkasan lewat email kepada pelanggan Pro.

Tax Days bukan apa

Kami tegas soal cakupan:

  • Bukan nasihat pajak. Tax Days adalah informasi umum dan alat pelacak. Ini bukan pengganti nasihat dari profesional pajak berkualifikasi di yurisdiksi Anda.
  • Bukan solusi perencanaan pajak yang lengkap. Kami melacak ambang residensi. Kami tidak menyiapkan SPT, tidak menghitung eksposur pajak keluar, dan tidak memodelkan posisi perjanjian untuk fakta tertentu.
  • Bukan jaminan hasil pemeriksaan. Catatan hari yang dibuat pada saat kejadian sangat membantu pembelaan dalam pemeriksaan, tetapi pemeriksa menilai keseluruhan fakta. Tax Days menghasilkan bukti, bukan kepastian.
  • Bukan sesuatu yang menyeluruh. Kami melacak lebih dari 80 aturan di lebih dari 250 yurisdiksi. Sejumlah rezim khusus (aturan turunan tingkat provinsi, rezim ekspatriat khusus dengan syarat tersendiri) tetap memerlukan konsultasi dengan penasihat setempat.

Siapa yang membangun Tax Days

Tax Days dibangun oleh Parra, perusahaan perangkat lunak independen yang berbasis di Amerika Serikat. Kami tidak menerima iklan, tidak menjual data pengguna, dan tidak menjalankan server apa pun yang menyimpan catatan hari Anda. Aplikasi ini adalah pekerjaan rekayasa sekali jadi ditambah pembaruan aturan yang berkelanjutan, bukan langganan ke sebuah jalur SaaS. Baca selengkapnya di halaman tentang.

Menemukan kesalahan?

Jika Anda menemukan aturan yang salah, usang, atau hilang, silakan kirim email ke support@parra.io. Kami membalas setiap laporan dan mengirim koreksinya pada rilis aplikasi berikutnya.