Kalkulator Substantial Presence Test
Substantial Presence Test (SPT) stosowany przez IRS rozstrzyga, czy osoby niebędące obywatelami USA są amerykańskimi rezydentami podatkowymi. To ważona formuła trzyletnia, łatwa do błędnego zastosowania i kosztowna w razie pomyłki. Wpisz swoje liczby i sprawdź status.
Dni w Stanach Zjednoczonych
Policz każdy dzień, w którym byłeś fizycznie obecny w USA, z nielicznymi wyjątkami (dni tranzytu, dni osoby zwolnionej, dni chorobowe). Dni niepełne liczą się jako pełne.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
Formuła SPT
Spełniasz Substantial Presence Test, jeśli oba warunki są prawdziwe:
- Byłeś fizycznie obecny w USA przez co najmniej 31 dni w bieżącym roku, ORAZ
- Twoja suma ważona wynosi 183 dni lub więcej:
bieżący + 1/3 × poprzedni + 1/6 × sprzed dwóch lat
Osoby zwolnione (exempt individuals)
Niektóre kategorie osób w ogóle wyłączają swoje dni w USA: osoby powiązane z obcym rządem (wiza A lub G), nauczyciele i stażyści na wizie J lub Q (w ograniczonym zakresie), studenci na wizie F, J, M lub Q (maksymalnie przez 5 lat kalendarzowych) oraz kilka innych grup. Jeśli jesteś osobą zwolnioną, dane wpisywane do tego kalkulatora powinny obejmować wyłącznie dni niepodlegające zwolnieniu.
Wyjątek bliższego związku (closer connection)
Nawet jeśli spełniasz SPT, nadal możesz być traktowany jako nierezydent, o ile spełnione są wszystkie te warunki: liczba dni w USA w bieżącym roku jest niższa niż 183, utrzymujesz miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym kraju i masz z tym krajem bliższy związek. Złóż Formularz 8840, aby skorzystać z tego wyjątku.
Przeczytaj pełne przewodniki: Substantial Presence Test obliczony krok po kroku oraz Wyjątek bliższego związku (Formularz 8840) wyjaśniony.
Substantial Presence Test krok po kroku
Jaka jest formuła Substantial Presence Test?
Zwykle jesteś amerykańskim rezydentem podatkowym w danym roku, jeśli spędziłeś w USA co najmniej 31 dni w tym roku, a Twoja suma ważona sięga 183 dni: wszystkie tegoroczne dni w USA plus jedna trzecia dni z zeszłego roku plus jedna szósta dni z roku poprzedzającego.
Które dni nie wliczają się do Substantial Presence Test?
Typowe wyłączenia obejmują dni jako osoba zwolniona (na przykład niektórzy studenci i nauczyciele na wizach F i J, przez ograniczoną liczbę lat), dni, w których nie mogłeś wyjechać z powodu problemu zdrowotnego powstałego w USA, dni tranzytu krótszego niż 24 godziny oraz regularne dojazdy z Kanady lub Meksyku. Każde zwolnienie ma szczegółowe warunki, więc sprawdź przepisy IRS dla swojego przypadku.
Czym jest wyjątek bliższego związku?
Jeśli byłeś w USA krócej niż 183 dni w bieżącym roku, utrzymujesz miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym kraju i masz z nim bliższy związek, zwykle możesz uniknąć amerykańskiej rezydencji za dany rok, nawet gdy formuła ważona sięga 183. Korzystasz z tego, składając w terminie Formularz 8840.
Czy SPT dotyczy posiadaczy zielonej karty?
Nie. Legalni stali rezydenci są amerykańskimi rezydentami podatkowymi na podstawie odrębnego testu zielonej karty, niezależnie od liczby dni. SPT ma znaczenie dla osób bez zielonej karty: odwiedzających, pracowników na wizach nieimigracyjnych i częstych podróżnych służbowych.
Co się stanie, jeśli spełnię Substantial Presence Test?
Zwykle jesteś traktowany jako amerykański rezydent podatkowy za dany rok kalendarzowy, co zazwyczaj oznacza rozliczanie dochodów z całego świata. Pierwszy i ostatni rok można podzielić na okresy o podwójnym statusie, a umowy podatkowe mogą zmienić wynik, więc szczegóły warto potwierdzić ze specjalistą.
Czy ten kalkulator jest prywatny?
Tak. Działa w całości w Twojej przeglądarce, a nic, co wpiszesz, nie opuszcza Twojego urządzenia.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Śledź SPT w czasie rzeczywistym na iPhonie
Tax Days wykonuje pełne ważone obliczenie SPT z trzech lat w miarę dodawania podróży. Powiadomienia przychodzą 30, 14, 7, 3 i 1 dzień przed przekroczeniem 183 dni ważonych.
