Dve krajiny. Jeden súbor dní. Jeden jasný záznam.
Keď vás dve krajiny obe označia za rezidenta, nevyberáte si vy, robí to daňová zmluva, prostredníctvom rozhodovacieho pravidla, ktoré zostupuje po rebríčku: trvalé bydlisko, stredisko životných záujmov, habitual abode, a potom štátna príslušnosť. Takmer každá priečka závisí od toho, kde ste skutočne boli. Tax Days počíta vaše dni v každej jurisdikcii, takže môžete na rozhodovacie pravidlo odpovedať dôkazmi, nie dohadmi.
Čomu čelíte
Nárok na vás si môžu robiť obe krajiny ako na rezidenta
Občianstvo, domov, rodina alebo dostatok dní na každom mieste z vás môžu urobiť daňového rezidenta oboch krajín v tom istom roku, čím vystavia ten istý príjem dvojitému zdaneniu, kým to zmluva nevyrieši.
Rozhodovacie pravidlo je rebríček, nie hod mincou
Väčšina zmlúv rieši dvojitú rezidenciu v poradí: trvalé bydlisko, ktoré máte k dispozícii, potom stredisko životných záujmov, potom habitual abode, potom štátna príslušnosť. Zostupujete nižšie len vtedy, keď je priečka skutočne nerozhodná, a niekoľko priečok závisí od toho, kde ste strávili svoje dni.
Ak ste občan USA, saving clause môže prevážiť zmluvu
Podľa saving clause v zmluvách USA si USA vo všeobecnosti vyhradzuje právo zdaňovať svojich občanov, akoby zmluva neexistovala. Stať sa rezidentom druhej krajiny podľa zmluvy zvyčajne nevypne povinnosť podávať priznanie v USA ani daň USA z celosvetového príjmu.
'Habitual abode' sa scvrkáva na váš vzorec dní
Ak sú vaše trvalé bydlisko a životné záujmy rozdelené, rozhodovacie pravidlo sa pozerá na to, kde sa zdržiavate pravidelnejšie a častejšie, na vaše habitual abode. Bez priebežne vedeného denníka dní je to argument, ktorý môžete prehrať.
Čo pre vás Tax Days robí
Počíta vaše dni v každej krajine a regióne, takže na prvý pohľad vidíte, kde ste rok skutočne strávili.
Napája každú priečku rozhodovacieho pravidla, trvalé bydlisko, stredisko životných záujmov, habitual abode, štátna príslušnosť, vzorcom dní, na ktorom každý krok závisí.
Označuje, kedy ste na ceste stať sa daňovým rezidentom viac než jednej krajiny v tom istom roku, ešte než sa rok uzavrie.
Sleduje pravidlá počítania každej časti dňa a cestovné dni, takže jediná zle zapamätaná cesta potichu nepreklopí váš status.
Vedie priebežne, s časovými pečiatkami, denník, druh záznamu, ktorý obstojí oveľa lepšie než rekonštrukcia dodatočne.
Exportuje PDF pripravené na kontrolu pre každú jurisdikciu s počtami dní, cestami a prahmi, ktoré odovzdáte svojmu cezhraničnému účtovníkovi alebo právnikovi.
Zostáva na vašom iPhone. Žiadne servery, žiadne účty, žiadne logy. Voliteľná synchronizácia iCloud.
Pravidlá, ktoré naozaj musíte sledovať
Rozhodovacie pravidlá zo zmlúv
Ako funguje rebríček rozhodovacích pravidiel rezidencie, trvalé bydlisko, stredisko životných záujmov, habitual abode, a potom štátna príslušnosť, a kde o výsledku rozhodujú počty dní.
Prečítať sprievodcu →Saving clause v USA
Prečo víťazstvo v rozhodovacom pravidle zo zmluvy zriedka oslobodí občana USA od dane USA a ako saving clause pretvára to, čo pre vás dvojitá rezidencia znamená.
Prečítať sprievodcu →Substantial Presence Test
Vzorec počtu dní, ktorý môže urobiť z osoby bez občianstva USA daňového rezidenta USA, bežný rok plus vážené dni predchádzajúcich rokov, ešte než akákoľvek zmluva vôbec zafunguje.
Prečítať sprievodcu →Closer Connection Exception
Únik z rezidencie USA v rámci SPT, ak si udržíte tax home a bližšie väzby v zahraničí a zostanete pod limitom dní. Predstupeň analýzy zmluvy.
Prečítať sprievodcu →SPT vs. test green card
Dve cesty ku statusu rezidenta USA, ako každá súvisí s postojom zo zmluvy a prečo dvojití občania musia vedieť, ktorá sa na nich vzťahuje.
Prečítať sprievodcu →Pravidlá 183 dní po celom svete
Ako bežný prah 183 dní spúšťa rezidenciu v druhej krajine a napája rovno priečky habitual abode a počtu dní v rozhodovacom pravidle.
Prečítať sprievodcu →
Bezplatní sprievodcovia a nástroje
- Sprievodca
Rozhodovacie pravidlá zo zmlúv, vysvetlené
Prejdite rebríček rozhodovacích pravidiel krok za krokom a uvidíte presne, ktoré priečky vaše počty dní rozhodnú.
- Sprievodca
Sprievodca počítaním dní pre expatov
Prečo je priebežne vedený počet dní chrbtovou kosťou akéhokoľvek cezhraničného postoja k rezidencii.
- Kalkulačka
Bezplatná kalkulačka pravidla 183 dní
Nastavte prah druhej krajiny a uvidíte, kedy by vaše dni tam prekročili hranicu rezidencie.
- Kalkulačka
Kalkulačka Substantial Presence Test
Spustite vážený vzorec počtu dní USA, aby ste zistili, či by ste boli daňovým rezidentom USA pred úľavou zo zmluvy.
Časté otázky
Znamená dvojité občianstvo platenie daní v oboch krajinách?
Nie automaticky. Väčšina krajín zdaňuje podľa rezidencie, nie občianstva, takže to, kde skutočne žijete a trávite dni, má väčší význam než pasy, ktoré držíte. Veľkou výnimkou sú USA, ktoré zdaňujú svojich občanov z celosvetového príjmu, nech žijú kdekoľvek.
Čo sa stane, keď si ma obe krajiny nárokujú ako daňového rezidenta?
Ak existuje daňová zmluva, jej rozhodovacie pravidlá vás zvyčajne na účely zmluvy priradia k jednej krajine, pričom sa pozerajú na vaše trvalé bydlisko, stredisko životných záujmov, habitual abode a štátnu príslušnosť v tomto poradí. Každý krok sa silne opiera o to, kde ste skutočne strávili čas.
Môžem si vybrať, ktorej krajiny som daňovým rezidentom?
Môžete to ovplyvniť, nie deklarovať. Rezidencia vyplýva z faktov: dni prítomnosti, udržiavané domovy, kde sídli rodina a ekonomický život. Zámerné usporiadanie týchto faktov a ich zdokumentovanie je to, čo odpoveď skutočne zmení.
Pomôže rozhodovacie pravidlo zo zmluvy občanovi USA?
Menej, než väčšina dúfa. Zmluvy USA obsahujú saving clause, ktorý vo všeobecnosti zachováva právo USA zdaňovať vlastných občanov, takže rozhodovacie pravidlo utvára hlavne to, čo môže zdaniť druhá krajina a aké úľavy platia. Podrobnosti sa líšia podľa zmluvy, preto si vyžiadajte radu pre vašu dvojicu krajín.
Vyriešte rozhodovacie pravidlo dôkazmi, nie odhadmi
Keď si vás dve krajiny nárokujú, rozhodujú dni. Tax Days udržiava záznam, ktorý váš cezhraničný účtovník potrebuje, za 22,99 €/rok, zlomok jednej hodiny času odborníka.
