Kalkulačka Substantial Presence Test
Substantial Presence Test (SPT) od IRS rozhoduje, či sú osoby bez amerického občianstva daňovými rezidentmi USA. Ide o trojročný vážený vzorec, ktorý sa ľahko použije nesprávne a ktorého opomenutie vyjde draho. Zadajte svoje čísla a zistite svoj status.
Dni v Spojených štátoch
Započítajte každý deň, keď ste boli fyzicky prítomní v USA, s obmedzenými výnimkami (tranzitné dni, dni oslobodenej osoby, zdravotné dni). Časti dní sa počítajú ako celé dni.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
Vzorec SPT
Substantial Presence Test spĺňate, ak platí oboje:
- Boli ste fyzicky prítomní v USA aspoň 31 dní v bežnom roku, A ZÁROVEŇ
- Váš vážený súčet je 183 dní alebo viac:
bežný + 1/3 × predchádzajúci + 1/6 × pred dvoma rokmi
Oslobodené osoby (exempt individuals)
Niektoré kategórie osôb svoje americké dni úplne vylučujú: osoby spojené s cudzou vládou (vízum A alebo G), učitelia a stážisti na víze J alebo Q (obmedzene), študenti na víze F, J, M alebo Q (obmedzene na 5 kalendárnych rokov) a niekoľko ďalších. Ak ste oslobodenou osobou, vstupy do tejto kalkulačky by mali obsahovať iba dni, na ktoré sa oslobodenie nevzťahuje.
Výnimka bližšieho spojenia (closer connection)
Aj keď SPT splníte, stále vás možno považovať za nerezidenta, ak platí všetko nasledujúce: počet vašich amerických dní v bežnom roku je nižší ako 183, udržiavate si daňový domov v zahraničí a máte k danej krajine bližšie spojenie. Na uplatnenie výnimky podajte formulár 8840.
Prečítajte si celých sprievodcov: Substantial Presence Test vypočítaný krok za krokom a Výnimka bližšieho spojenia (formulár 8840) vysvetlená.
Substantial Presence Test krok za krokom
Aký je vzorec Substantial Presence Test?
Zvyčajne ste v danom roku daňovým rezidentom USA, ak ste v USA strávili aspoň 31 dní v tomto roku a váš vážený súčet dosiahne 183 dní: všetky tohtoročné americké dni plus jedna tretina dní z minulého roka plus jedna šestina dní z roka predtým.
Ktoré dni sa do Substantial Presence Test nezapočítavajú?
Medzi bežné výnimky patria dni v postavení oslobodenej osoby (napríklad niektorí študenti a učitelia na vízach F a J, po obmedzený počet rokov), dni, keď ste nemohli odísť pre zdravotný stav, ktorý vznikol v USA, dni tranzitu kratšieho ako 24 hodín a pravidelné dochádzanie z Kanady alebo Mexika. Každá výnimka má podrobné podmienky, preto si pre svoj prípad overte pravidlá IRS.
Čo je výnimka bližšieho spojenia?
Ak ste boli v USA v bežnom roku menej ako 183 dní, udržiavate si daňový domov v zahraničí a máte k danej krajine bližšie spojenie, americkej rezidencii za daný rok sa zvyčajne môžete vyhnúť, aj keď vážený vzorec dosiahne 183. Uplatníte ju včasným podaním formulára 8840.
Vzťahuje sa SPT na držiteľov zelenej karty?
Nie. Držitelia trvalého pobytu sú daňovými rezidentmi USA podľa samostatného testu zelenej karty bez ohľadu na počet dní. SPT má význam pre osoby bez zelenej karty: návštevníkov, pracovníkov na neimigračných vízach a častých služobných cestujúcich.
Čo sa stane, ak Substantial Presence Test splním?
Zvyčajne vás za daný kalendárny rok považujú za daňového rezidenta USA, čo spravidla znamená priznávať celosvetové príjmy. Prvý a posledný rok možno rozdeliť na obdobia s dvojitým statusom a výsledok môžu zmeniť daňové zmluvy, preto sa detaily oplatí overiť s odborníkom.
Je táto kalkulačka súkromná?
Áno. Beží úplne vo vašom prehliadači a nič, čo zadáte, neopustí vaše zariadenie.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Sledujte SPT v reálnom čase na iPhone
Tax Days vykonáva celý trojročný vážený výpočet SPT, ako pridávate cesty. Upozornenia prídu 30, 14, 7, 3 a 1 deň pred tým, než prekročíte 183 vážených dní.
