Zdroje údajov
Každé pravidlo v Tax Days vychádza z primárneho prameňa, teda zo skutočného textu zákona, predpisu alebo zmluvy, doplneného o oficiálne usmernenia príslušného daňového úradu. Prednosť dávame:
- Text zákona, teda samotné právo, napr. New York Tax Law § 605(b)(1)(B) pre newyorské pravidlo 184 dní, Internal Revenue Code § 7701(b) pre americký Substantial Presence Test, Article 4 B francúzskeho všeobecného daňového zákonníka.
- Predpisy a správne usmernenia, teda publikácie IRS (519, pokyny k formuláru 8840), usmernenia HMRC RDR3 k UK Statutory Residence Test, oficiálne weby daňových úradov.
- Daňové zmluvy, teda zverejnené texty zmlúv a oficiálne komentáre, najmä pre analýzu rozhodujúcich pravidiel.
- Judikatúra, teda rozhodnutia tribunálov a súdov, ktoré objasňujú nejednoznačné znenie zákona (napr. Matter of Gaied k newyorskému testu stáleho bydliska, permanent place of abode).
Tam, kde je prameň nejasný alebo je pravidlo sporné, volíme konzervatívny prístup, pri rozumne nejednoznačných prípadoch predpokladáme, že sa pravidlo uplatní, a na nejednoznačnosť upozorňujeme v poznámkach k pravidlu v aplikácii aj na stránke danej jurisdikcie.
Ako počítame „deň“
Jednotlivé jurisdikcie počítajú dni veľmi odlišne. Tridsaťminútový prestup na JFK je newyorský deň. Let, ktorý pristane v Londýne po polnoci, sa podľa UK SRT počítať môže, ale nemusí, závisí to od pravidla o fikcii dňa. Schengen počíta deň príchodu aj odchodu. Tax Days tieto jemnosti zachytáva:
- „Akákoľvek časť dňa“ sú jurisdikcie (NY, NJ, MA, CT, CA atď.): kalendárny deň s akoukoľvek prítomnosťou sa počíta ako celý deň.
- „Prítomnosť o polnoci“ sú jurisdikcie (základné pravidlo UK SRT): deň si vyžaduje prítomnosť o polnoci, ktorou sa daný deň končí, s výnimkami pre fiktívne dni.
- Výnimky pre tranzitné dni: tam, kde zákon alebo usmernenia danej jurisdikcie vylučujú dni čistého tranzitu (bez imigračnej kontroly, bez prenocovania), Tax Days toto vylúčenie rešpektuje.
- Kĺzavé verzus pevné obdobia: Schengen 90/180 je kĺzavé okno, SPT je vážený cez 3 roky a väčšina pravidiel jednotlivých krajín sa riadi kalendárnym rokom. Tax Days zaznamenáva typ obdobia pri každom pravidle.
Ako často aktualizujeme
Daňové právo sa mení. Niekoľko príkladov, ktoré viedli k nedávnym aktualizáciám:
- Massachusetts Millionaire's Tax, prirážka 4% účinná od roku 2023.
- Portugalsko NHR, uzavreté pre nových žiadateľov na konci roka 2024; nahradené režimom IFICI.
- SAE testy daňovej rezidencie, rozhodnutie vlády 85/2022 kodifikovalo cesty 90/183 dní.
- Americký Substantial Presence Test, základné pravidlo bez zmeny; výnimka užšieho spojenia (formulár 8840) sa každoročne aktualizuje o nové prahy.
Legislatívne zmeny sledujeme v oficiálnych oznámeniach daňových úradov, v správach ministerstiev financií a vo veľkých medzinárodných daňových spravodajských službách. Keď dôjde k podstatnej zmene pravidla, vydáme aktualizáciu aplikácie s novými definíciami a predplatiteľom Pro pošleme e-mailom zhrnutie.
Čím Tax Days nie je
Náš rozsah hovoríme otvorene:
- Nie je to daňové poradenstvo. Tax Days sú všeobecné informácie a nástroj na sledovanie. Nenahrádza radu kvalifikovaného daňového poradcu vo vašich jurisdikciách.
- Nie je to kompletné riešenie daňového plánovania. Sledujeme prahy rezidencie. Nepripravujeme daňové priznania, nepočítame expozíciu voči dani pri odchode ani nemodelujeme zmluvné pozície pre konkrétny skutkový stav.
- Nie je to záruka výsledku kontroly. Priebežne vedený záznam dní výrazne pomáha obhajobe pri akejkoľvek kontrole, kontrolóri však posudzujú súhrn všetkých skutočností. Tax Days prináša dôkazy, nie istotu.
- Nie je to vyčerpávajúci prehľad. Sledujeme viac než 80 pravidiel naprieč viac než 250 jurisdikciami. Niektoré okrajové režimy (čiastkové pravidlá regiónov, osobitné režimy pre expatov s individuálnymi podmienkami) si vyžadujú konzultáciu s miestnym poradcom.
Kto Tax Days tvorí
Tax Days tvorí Parra, nezávislá softvérová firma so sídlom v Spojených štátoch. Neprijímame reklamu, nepredávame používateľské údaje a neprevádzkujeme servery, ktoré by uchovávali vaše záznamy o dňoch. Aplikácia je jednorazová vývojová práca plus priebežné aktualizácie pravidiel, nie predplatné nejakej SaaS linky. Viac sa dočítate na stránke o nás.
Našli ste chybu?
Ak natrafíte na pravidlo, ktoré je nesprávne, zastarané alebo chýba, napíšte nám prosím na support@parra.io. Odpovedáme na každé hlásenie a opravy vydávame v nasledujúcej verzii aplikácie.