Substantial Presence Test-rekenmachine
De Substantial Presence Test (SPT) van de IRS bepaalt of niet-staatsburgers fiscaal inwoner van de VS zijn. Het is een gewogen 3-jaarsformule, makkelijk verkeerd toegepast en duur om te missen. Vul uw cijfers in en zie uw status.
Dagen in de Verenigde Staten
Tel elke dag waarop u fysiek aanwezig was in de VS, met beperkte uitzonderingen (transitdagen, dagen als vrijgestelde persoon, medische dagen). Gedeeltelijke dagen tellen als volle dagen.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
De SPT-formule
U voldoet aan de Substantial Presence Test als beide waar zijn:
- U was in het lopende jaar ten minste 31 dagen fysiek aanwezig in de VS, EN
- Uw gewogen totaal is 183 dagen of meer:
lopend jaar + 1/3 × vorig jaar + 1/6 × jaar daarvoor
Vrijgestelde personen
Sommige categorieën personen sluiten hun Amerikaanse dagen volledig uit: personen verbonden aan een buitenlandse overheid (A- of G-visum), leerkrachten en stagiairs met een J- of Q-visum (beperkt), studenten met een F-, J-, M- of Q-visum (beperkt tot 5 kalenderjaren) en enkele andere. Bent u een vrijgestelde persoon, dan mogen de invoerwaarden in deze rekenmachine alleen niet-vrijgestelde dagen weergeven.
De closer-connection-uitzondering
Zelfs als u aan de SPT voldoet, kunt u nog als niet-inwoner worden behandeld als dit alles waar is: uw Amerikaanse dagen in het lopende jaar liggen onder 183, u houdt een fiscaal thuisland in het buitenland aan en u hebt een nauwere band met dat land. Dien formulier 8840 in om de uitzondering te claimen.
Lees de volledige gidsen: De Substantial Presence Test stap voor stap berekend en De closer-connection-uitzondering (formulier 8840) uitgelegd.
De Substantial Presence Test, stap voor stap
Wat is de formule van de Substantial Presence Test?
U bent in een jaar doorgaans fiscaal inwoner van de VS als u dat jaar ten minste 31 dagen in de VS doorbrengt en uw gewogen totaal 183 dagen bereikt: alle Amerikaanse dagen van dit jaar, plus een derde van de dagen van vorig jaar, plus een zesde van de dagen van het jaar daarvoor.
Welke dagen tellen niet mee voor de Substantial Presence Test?
Veelvoorkomende uitzonderingen zijn dagen als vrijgestelde persoon (bijvoorbeeld bepaalde studenten en leerkrachten met een F- of J-visum, gedurende een beperkt aantal jaren), dagen waarop u niet kon vertrekken door een medische aandoening die in de VS ontstond, transitdagen van minder dan 24 uur en regelmatige forensendagen vanuit Canada of Mexico. Elke uitzondering kent gedetailleerde voorwaarden, dus raadpleeg de IRS-regels voor uw geval.
Wat is de closer-connection-uitzondering?
Was u in het lopende jaar minder dan 183 dagen in de VS, houdt u een fiscaal thuisland in het buitenland aan en onderhoudt u een nauwere band met dat land, dan kunt u Amerikaanse woonplaats voor dat jaar doorgaans vermijden, zelfs als de gewogen formule 183 bereikt. U claimt dit door formulier 8840 op tijd in te dienen.
Geldt de SPT voor houders van een green card?
Nee. Permanente verblijfsvergunninghouders zijn fiscaal inwoner van de VS op grond van de aparte green card-toets, ongeacht dagentellingen. De SPT is relevant voor mensen zonder green card: bezoekers, werknemers met een niet-immigratievisum en frequente zakenreizigers.
Wat gebeurt er als ik aan de Substantial Presence Test voldoe?
U wordt voor dat kalenderjaar doorgaans behandeld als fiscaal inwoner van de VS, wat meestal betekent dat u uw wereldwijde inkomen aangeeft. Het eerste en laatste jaar kunnen worden opgesplitst in dual-statusperioden, en belastingverdragen kunnen de uitkomst opzijzetten, dus laat de details bevestigen door een professional.
Is deze rekenmachine privé?
Ja. Zij draait volledig in uw browser en niets van wat u invoert verlaat uw apparaat.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Volg de SPT in realtime op uw iPhone
Tax Days voert de volledige gewogen 3-jaars-SPT-berekening uit terwijl u reizen vastlegt. Meldingen komen 30, 14, 7, 3 en 1 dagen voordat u 183 gewogen dagen zou overschrijden.
