Doorloop van de verdragstiebreaker
Inwoner van twee landen tegelijk? Loop de cascade van vier stappen door die de meeste belastingverdragen gebruiken om de knoop door te hakken: duurzaam tehuis, middelpunt van levensbelangen, gewoonlijk verblijf en nationaliteit. Zie waar een typisch verdrag u zou plaatsen en voor welke feiten u bewijs nodig hebt.
Waar hebt u een duurzaam tehuis tot uw beschikking?
Een duurzaam tehuis is een woning die u doorlopend voor eigen gebruik beschikbaar houdt (in eigendom of gehuurd), geen hotelverblijf of incidenteel logeeradres.
Waarom dubbele woonplaats ontstaat
Elk land bepaalt de woonplaats naar eigen recht: het ene claimt u omdat u zijn drempel van 183 dagen overschreed, het andere omdat uw huis en gezin daar zijn. Niets belet dat beide toetsen in hetzelfde jaar zijn vervuld, en het jaar waarin u verhuist is het klassieke geval. De verdragstiebreaker bestaat om u aan één kant toe te wijzen voor verdragsdoeleinden, zodat de beperkingen en verrekeningen van het verdrag kunnen werken.
Twee van de vier stappen leunen rechtstreeks op waar u uw tijd fysiek doorbracht. Daarom telt een dagelijkse registratie al lang voordat er een geschil is: het is het bewijs voor uw gewoonlijk verblijf en een deel van het beeld voor het middelpunt van uw levensbelangen. Begin met de dagenteller voor meerdere landen of bekijk de woonplaatsregels voor beide landen.
Hoe de tiebreaker echt werkt
Wat is een verdragstiebreaker?
Als twee landen u naar hun nationale regels beide als fiscaal inwoner behandelen, bevat een belastingverdrag tussen hen meestal tiebreakerregels die u voor verdragsdoeleinden aan één land toewijzen. De meeste verdragen volgen de cascade van het OESO-modelverdrag: duurzaam tehuis, dan middelpunt van levensbelangen, dan gewoonlijk verblijf, dan nationaliteit, dan onderling overleg tussen de belastingdiensten.
Verandert de tiebreaker mijn woonplaats naar nationaal recht?
Nee. U blijft naar hun eigen recht doorgaans inwoner van beide landen; het verdrag beperkt alleen hoe het niet-toegewezen land u mag belasten zolang de verdragspositie standhoudt. Aangifteverplichtingen lopen vaak op beide plekken door.
Waar tellen dagentellingen mee in de tiebreaker?
Het meest rechtstreeks bij de stap van het gewoonlijk verblijf, die vergelijkt waar u regelmatig uw tijd doorbrengt, en als ondersteunend bewijs voor het middelpunt van uw levensbelangen. Een gelijktijdig bijgehouden, dagelijkse registratie van waar u was, is het sterkste bewijs dat u bij beide stappen kunt aandragen.
Werkt de tiebreaker voor Amerikaanse staatsburgers?
Slechts gedeeltelijk. Amerikaanse verdragen bevatten een saving clause die het recht van de VS om de eigen staatsburgers te belasten doorgaans in stand houdt alsof het verdrag niet bestond, dus de tiebreaker bepaalt vooral wat het andere land mag belasten en welke verrekeningen of voordelen gelden. De details verschillen per verdrag.
Is deze tool een vaststelling van mijn verdragswoonplaats?
Nee. Hij loopt de standaardcascade van het OESO-modelverdrag door zodat u ziet hoe de analyse werkt en welke feiten ertoe doen. Echte verdragen verschillen in bewoordingen, sommige stappen worden door verschillende autoriteiten anders uitgelegd en de uitkomst hangt af van uw volledige feiten. Laat elke werkelijke positie bevestigen door een professional.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Kom met bewijs, niet met schattingen
Tax Days houdt de gelijktijdige, dagelijkse registratie bij waarop argumenten over gewoonlijk verblijf en levensbelangen worden gebouwd, exporteerbaar als auditklare PDF per jurisdictie.
