Dois países. Um mesmo conjunto de dias. Um registro claro.
Quando dois países consideram você residente, quem escolhe não é você: é um tratado fiscal, por meio de um critério de desempate que desce uma escada: moradia permanente, centro de interesses vitais, habitual abode e depois nacionalidade. Quase cada degrau depende de onde você realmente esteve. O Tax Days conta os seus dias em cada jurisdição para você responder ao desempate com provas em vez de suposições.
O que você enfrenta
Dois países podem reivindicar você ao mesmo tempo como residente
Cidadania, uma moradia, família ou dias suficientes em cada lugar podem tornar você residente fiscal dos dois países no mesmo ano, expondo a mesma renda a uma dupla tributação até um tratado resolver.
O desempate é uma escada, não cara ou coroa
A maioria dos tratados resolve a dupla residência em ordem: moradia permanente disponível para você, depois centro de interesses vitais, depois habitual abode, depois nacionalidade. Você só desce quando um degrau é realmente um empate, e vários degraus dependem de onde você passou os seus dias.
Se você é cidadão dos EUA, a saving clause pode prevalecer sobre o tratado
Pela cláusula de salvaguarda (saving clause) dos tratados dos EUA, o país em geral reserva o direito de tributar os seus cidadãos como se o tratado não existisse. Tornar-se residente por tratado do outro país normalmente não desliga a obrigação de declarar nem o imposto dos EUA sobre a renda mundial.
A 'habitual abode' se resume ao seu padrão de dias
Se a sua moradia permanente e os seus interesses vitais estão divididos, o desempate olha para onde você fica de forma mais regular e frequente: a sua habitual abode. Sem um registro de dias contemporâneo, é um argumento que você pode perder.
O que o Tax Days faz por você
Conta os seus dias em cada país e região para você ver, num relance, onde realmente passou o ano.
Alimenta cada degrau do desempate, moradia permanente, centro de interesses vitais, habitual abode, nacionalidade, com o padrão de dias do qual cada etapa depende.
Sinaliza quando você está a caminho de ser residente fiscal de mais de um país no mesmo ano, antes de o ano fechar.
Acompanha as regras de 'qualquer parte de um dia' e os dias de viagem para que uma única viagem mal lembrada não mude o seu status em silêncio.
Mantém um registro contemporâneo com carimbo de data e hora, o tipo de registro que resiste muito melhor do que uma reconstrução depois do fato.
Exporta um PDF pronto para auditoria por jurisdição com contagens de dias, viagens e limites para entregar ao seu contador ou advogado transfronteiriço.
Fica no seu iPhone. Sem servidores, sem contas, sem logs. Sincronização opcional com o iCloud.
As regras que você realmente precisa acompanhar
Regras de desempate dos tratados
Como funciona a escada de desempate de residência, moradia permanente, centro de interesses vitais, habitual abode, depois nacionalidade, e onde a contagem de dias decide o resultado.
Leia o guia →A saving clause dos EUA
Por que vencer o desempate do tratado raramente libera um cidadão dos EUA do imposto americano, e como a cláusula de salvaguarda (saving clause) redefine o que a dupla residência significa para você.
Leia o guia →Substantial Presence Test
A fórmula de contagem de dias que pode tornar um não cidadão dos EUA residente fiscal americano, ano atual mais os dias ponderados de anos anteriores, antes mesmo de um tratado se aplicar.
Leia o guia →Exceção por conexão mais estreita
Uma saída da residência dos EUA pelo SPT se você mantém o seu tax home e vínculos mais estreitos no exterior e fica abaixo do limite de dias. Um prelúdio da análise do tratado.
Leia o guia →SPT vs. green card test
As duas vias para o status de residente dos EUA, como cada uma interage com uma posição de tratado, e por que quem tem dupla cidadania precisa saber qual se aplica.
Leia o guia →Regras de 183 dias pelo mundo
Como o limite comum de 183 dias aciona a residência no outro país, e alimenta diretamente as etapas de habitual abode e de contagem de dias do desempate.
Leia o guia →
Guias e ferramentas gratuitos
- Guia
Regras de desempate dos tratados, explicadas
Percorra a escada de desempate passo a passo e veja exatamente quais degraus as suas contagens de dias decidem.
- Guia
Guia do contador de dias para expatriados
Por que uma contagem de dias contemporânea é a espinha dorsal de qualquer posição de residência transfronteiriça.
- Calculadora
Calculadora gratuita da regra de 183 dias
Defina o limite do outro país e veja quando os seus dias cruzariam para a residência lá.
- Calculadora
Calculadora do Substantial Presence Test
Aplique a fórmula ponderada de contagem de dias dos EUA para ver se você seria residente fiscal americano antes do alívio por tratado.
Perguntas comuns
Dupla cidadania significa pagar impostos nos dois países?
Não automaticamente. A maioria dos países tributa por residência, não por cidadania, então onde você de fato mora e passa os dias importa mais do que os passaportes que você tem. A grande exceção são os EUA, que tributam os seus cidadãos sobre a renda mundial morem onde morarem.
O que acontece se os dois países me reivindicarem como residente fiscal?
Se existe um tratado fiscal, os seus critérios de desempate costumam atribuir você a um país para fins do tratado, olhando para a sua moradia permanente, o seu centro de interesses vitais, a sua habitual abode e a sua nacionalidade nessa ordem. Cada etapa se apoia fortemente em onde você realmente passou o seu tempo.
Posso escolher de qual país sou residente fiscal?
Você pode influenciar, não declarar. A residência segue os fatos: dias de presença, moradias mantidas, onde estão a sua família e a sua vida econômica. Alinhar esses fatos de forma deliberada, e documentá-los, é o que de fato move a resposta.
Um desempate de tratado ajuda um cidadão dos EUA?
Menos do que a maioria espera. Os tratados dos EUA contêm uma cláusula de salvaguarda (saving clause) que em geral preserva o direito dos EUA de tributar os próprios cidadãos, então o desempate sobretudo define o que o outro país pode tributar e quais créditos se aplicam. Os detalhes variam conforme o tratado, então busque orientação sobre o seu par de países.
Resolva o desempate com provas, não com estimativas
Quando dois países reivindicam você, os dias decidem. O Tax Days mantém o registro que o seu contador transfronteiriço precisa por R$ 129,90/ano, uma fração de uma hora de tempo profissional.
