Calculadora do Substantial Presence Test
O Substantial Presence Test (SPT) do IRS decide se quem não é cidadão é residente fiscal nos EUA. É uma fórmula ponderada de 3 anos, fácil de aplicar errado e cara de deixar passar. Insira seus números e veja sua situação.
Dias nos Estados Unidos
Conte qualquer dia em que você esteve fisicamente presente nos EUA, com exceções limitadas (dias de trânsito, dias como pessoa isenta, dias por motivo médico). Dias parciais contam como dias completos.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
A fórmula do SPT
Você cumpre o Substantial Presence Test se as duas condições forem verdadeiras:
- Você esteve fisicamente presente nos EUA por pelo menos 31 dias no ano atual, E
- Seu total ponderado é de 183 dias ou mais:
ano atual + 1/3 × ano anterior + 1/6 × dois anos antes
Pessoas isentas
Algumas categorias de pessoas excluem totalmente seus dias nos EUA: pessoas ligadas a governos estrangeiros (visto A ou G), professores e estagiários com visto J ou Q (com limites), estudantes com visto F, J, M ou Q (limitado a 5 anos civis) e algumas outras. Se você é uma pessoa isenta, os dados inseridos nesta calculadora devem refletir apenas os dias não isentos.
A exceção por conexão mais estreita
Mesmo cumprindo o SPT, você ainda pode ser tratado como não residente se tudo isto for verdadeiro: seus dias nos EUA no ano atual são menos de 183, você mantém seu domicílio fiscal em um país estrangeiro e tem uma conexão mais estreita com esse país. Apresente o Form 8840 para reivindicar a exceção.
Leia os guias completos: O Substantial Presence Test calculado passo a passo e A exceção por conexão mais estreita (Form 8840), explicada.
O Substantial Presence Test, passo a passo
Qual é a fórmula do Substantial Presence Test?
Em geral você é residente fiscal nos EUA em um ano se passar pelo menos 31 dias no país naquele ano e seu total ponderado chegar a 183 dias: todos os dias deste ano nos EUA, mais um terço dos dias do ano passado, mais um sexto dos dias do ano anterior a esse.
Quais dias não contam para o Substantial Presence Test?
As exclusões comuns incluem os dias como pessoa isenta (por exemplo, certos estudantes e professores com visto F e J, por um número limitado de anos), os dias em que você não pôde sair por causa de uma condição médica surgida nos EUA, os dias em trânsito de menos de 24 horas e os deslocamentos regulares a partir do Canadá ou do México. Cada isenção tem condições detalhadas, então confira as regras do IRS para o seu caso.
O que é a exceção por conexão mais estreita?
Se você esteve nos EUA menos de 183 dias no ano atual, mantém seu domicílio fiscal em um país estrangeiro e conserva uma conexão mais estreita com esse país, em geral pode evitar a residência americana daquele ano mesmo que a fórmula ponderada chegue a 183. Você a solicita apresentando o Form 8840 no prazo.
O SPT se aplica a quem tem green card?
Não. Os residentes permanentes legais são residentes fiscais nos EUA pelo teste do green card, independentemente da contagem de dias. O SPT importa para quem não tem green card: visitantes, trabalhadores com vistos de não imigrante e viajantes de negócios frequentes.
O que acontece se eu cumprir o Substantial Presence Test?
Em geral você é tratado como residente fiscal nos EUA naquele ano civil, o que normalmente significa declarar a renda mundial. O primeiro e o último ano podem ser divididos em períodos de status dual, e os tratados fiscais podem anular o resultado, então vale confirmar os detalhes com um profissional.
Esta calculadora é privada?
Sim. Ela roda inteiramente no seu navegador e nada do que você insere sai do seu dispositivo.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Acompanhe o SPT em tempo real no seu iPhone
Tax Days executa o cálculo ponderado completo do SPT de 3 anos conforme você registra viagens. As notificações são enviadas 30, 14, 7, 3 e 1 dias antes de você cruzar os 183 dias ponderados.
