Источники данных
Каждое правило в Tax Days опирается на первоисточник, то есть на фактический текст закона, подзаконного акта или соглашения, дополненный официальными разъяснениями соответствующего налогового органа. Мы отдаём приоритет:
- Тексту закона, то есть самому праву, например New York Tax Law § 605(b)(1)(B) для нью-йоркского правила 184 дней, Internal Revenue Code § 7701(b) для американского Substantial Presence Test, Article 4 B французского общего налогового кодекса.
- Подзаконным актам и административным разъяснениям, то есть публикациям IRS (519, инструкции к форме 8840), руководству HMRC RDR3 по UK Statutory Residence Test, официальным сайтам налоговых органов.
- Налоговым соглашениям, то есть опубликованным текстам соглашений и официальным комментариям, особенно для анализа правил разрешения коллизий.
- Судебной практике, то есть решениям трибуналов и судов, которые проясняют неоднозначные формулировки закона (например, Matter of Gaied для нью-йоркского теста постоянного жилья, permanent place of abode).
Там, где авторитетный источник неясен или правило спорно, мы склоняемся к консервативной трактовке, при разумной неоднозначности исходим из того, что правило применяется, и отмечаем эту неоднозначность в примечаниях к правилу в приложении и на странице соответствующей юрисдикции.
Как мы считаем «день»
Разные юрисдикции считают дни очень по-разному. Тридцатиминутная пересадка в JFK, это нью-йоркский день. Рейс, приземляющийся в Лондоне после полуночи, по UK SRT может засчитаться, а может и нет, в зависимости от правила о презумпции дня. Шенген считает и день въезда, и день выезда. Tax Days кодирует эти тонкости:
- «Любая часть дня» это юрисдикции (NY, NJ, MA, CT, CA и т. д.): календарный день с любым присутствием засчитывается как полный день.
- «Присутствие в полночь» это юрисдикции (базовое правило UK SRT): день требует присутствия в полночь, которой этот день заканчивается, с исключениями для презюмируемых дней.
- Исключения для транзитных дней: там, где закон или разъяснения юрисдикции исключают дни чистого транзита (без прохождения паспортного контроля, без ночёвки), Tax Days соблюдает это исключение.
- Скользящие и фиксированные периоды: Schengen 90/180, это скользящее окно, SPT взвешен за 3 года, а большинство страновых правил привязаны к календарному году. Tax Days кодирует тип периода для каждого правила.
Периодичность обновлений
Налоговое право меняется. Несколько примеров, которые вызвали недавние обновления:
- Массачусетс Millionaire's Tax, дополнительный налог 4%, действует с 2023 года.
- Португалия NHR, закрыт для новых заявителей в конце 2024 года; заменён режимом IFICI.
- ОАЭ тесты налогового резидентства, решение правительства 85/2022 закрепило пути на 90/183 дня.
- Американский Substantial Presence Test, базовое правило без изменений; исключение более тесной связи (форма 8840) ежегодно обновляется новыми порогами.
Мы отслеживаем изменения законодательства по официальным сообщениям налоговых органов, релизам министерств финансов и крупным международным налоговым новостным службам. Когда происходит существенное изменение правила, мы выпускаем обновление приложения с новыми определениями и отправляем подписчикам Pro краткий обзор по электронной почте.
Чем Tax Days не является
О границах охвата мы говорим прямо:
- Это не налоговая консультация. Tax Days, это общая информация и инструмент учёта. Он не заменяет консультацию квалифицированного налогового специалиста в ваших юрисдикциях.
- Это не полноценное решение для налогового планирования. Мы отслеживаем пороги резидентства. Мы не готовим декларации, не считаем риск налога на выход и не моделируем позиции по соглашениям для конкретных обстоятельств.
- Это не гарантия исхода проверки. Журнал дней, который ведётся в течение года, существенно помогает защите при любой проверке, но инспекторы оценивают совокупность фактов. Tax Days даёт доказательства, а не уверенность.
- Это не исчерпывающий перечень. Мы отслеживаем более 80 правил в более чем 250 юрисдикциях. Некоторые узкие режимы (субправила регионов, специальные режимы для экспатов с индивидуальными условиями) требуют консультации с местным советником.
Кто делает Tax Days
Tax Days делает Parra, независимая софтверная компания из США. Мы не показываем рекламу, не продаём данные пользователей и не держим серверов, которые хранили бы ваши записи о днях. Приложение, это разовая инженерная работа плюс постоянные обновления правил, а не подписка на SaaS-конвейер. Подробнее читайте на странице о нас.
Нашли ошибку?
Если вы заметили правило, которое неверно, устарело или отсутствует, напишите на support@parra.io. Мы отвечаем на каждое обращение и выпускаем исправления в следующем релизе приложения.