Калькулятор Substantial Presence Test
Substantial Presence Test (SPT) от IRS решает, являются ли лица без американского гражданства налоговыми резидентами США. Это трёхлетняя взвешенная формула, которую легко применить неверно и дорого упустить. Введите свои цифры и посмотрите свой статус.
Дни в Соединённых Штатах
Учтите каждый день, когда вы физически находились в США, с ограниченными исключениями (транзитные дни, дни освобождённого лица, дни по состоянию здоровья). Неполные дни считаются полными.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
Формула SPT
Вы соответствуете Substantial Presence Test, если верно и то, и другое:
- Вы физически находились в США не менее 31 дня в текущем году, И
- Ваша взвешенная сумма составляет 183 дня или больше:
текущий + 1/3 × предыдущий + 1/6 × два года назад
Освобождённые лица (exempt individuals)
Некоторые категории лиц полностью исключают свои дни в США: лица, связанные с иностранным правительством (виза A или G), преподаватели и стажёры по визе J или Q (ограниченно), студенты по визе F, J, M или Q (не более 5 календарных лет) и ещё несколько. Если вы освобождённое лицо, вводимые в этот калькулятор данные должны отражать только неосвобождённые дни.
Исключение более тесной связи (closer connection)
Даже если вы соответствуете SPT, вас всё равно могут считать нерезидентом, если верно всё перечисленное: число ваших дней в США в текущем году меньше 183, вы сохраняете налоговый дом в иностранной стране и имеете более тесную связь с этой страной. Чтобы воспользоваться исключением, подайте Форму 8840.
Прочитайте полные руководства: Substantial Presence Test, рассчитанный шаг за шагом и Исключение более тесной связи (Форма 8840).
Substantial Presence Test шаг за шагом
Какова формула Substantial Presence Test?
Обычно вы являетесь налоговым резидентом США за год, если провели в США не менее 31 дня в этом году, а ваша взвешенная сумма достигает 183 дней: все дни этого года в США плюс треть прошлогодних дней плюс шестая часть дней позапрошлого года.
Какие дни не засчитываются в Substantial Presence Test?
К типичным исключениям относятся дни в статусе освобождённого лица (например, отдельные студенты и преподаватели по визам F и J в течение ограниченного числа лет), дни, когда вы не могли уехать из-за состояния здоровья, возникшего в США, дни транзита длительностью менее 24 часов и дни регулярных поездок на работу из Канады или Мексики. У каждого освобождения есть детальные условия, поэтому проверьте правила IRS для своего случая.
Что такое исключение более тесной связи?
Если вы пробыли в США менее 183 дней в текущем году, сохраняете налоговый дом в иностранной стране и поддерживаете более тесную связь с этой страной, вы обычно можете избежать американского резидентства за год, даже когда взвешенная формула достигает 183. Вы заявляете об этом, вовремя подав Форму 8840.
Распространяется ли SPT на владельцев грин-карты?
Нет. Законные постоянные жители являются налоговыми резидентами США по отдельному тесту грин-карты, независимо от числа дней. SPT важен для лиц без грин-карты: посетителей, работников по неиммиграционным визам и частых деловых путешественников.
Что будет, если я соответствую Substantial Presence Test?
Обычно вас считают налоговым резидентом США за этот календарный год, что, как правило, означает декларирование мирового дохода. Первый и последний годы можно разделить на периоды двойного статуса, а налоговые договоры могут изменить результат, поэтому детали стоит подтвердить со специалистом.
Приватен ли этот калькулятор?
Да. Он полностью работает в вашем браузере, и ничего из введённого вами не покидает ваше устройство.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Отслеживайте SPT в реальном времени на iPhone
Tax Days выполняет полный трёхлетний взвешенный расчёт SPT по мере того, как вы добавляете поездки. Уведомления приходят за 30, 14, 7, 3 и 1 день до того, как вы пересечёте 183 взвешенных дня.
