Methodik

Wie Tax Days Ansässigkeitsregeln berechnet

Tax Days führt derzeit über 80 Ansässigkeitsregeln in 254 Rechtsgebieten aus. Diese Seite erklärt, woher die Regeldaten stammen, wie wir sie aktualisieren, was in welchem Rechtsgebiet als "Tag" zählt und wo unser Umfang endet.

Datenquellen

Jede Regel in Tax Days beruht auf Primärquellen, also dem tatsächlichen Gesetzes-, Verordnungs- oder Abkommenstext, ergänzt um offizielle Hinweise der zuständigen Steuerbehörde. Wir priorisieren:

  • Gesetzestext, das eigentliche Recht, z. B. New York Tax Law § 605(b)(1)(B) für die 184-Tage-Regel in New York, Internal Revenue Code § 7701(b) für den US Substantial Presence Test, Article 4 B des französischen Steuergesetzbuchs.
  • Verordnungen und Verwaltungsanweisungen, Veröffentlichungen des IRS (519, Anleitung zu 8840), HMRC-RDR3-Leitfaden zum UK Statutory Residence Test, offizielle Websites der Steuerbehörden.
  • Doppelbesteuerungsabkommen, veröffentlichter Abkommenstext und offizielle Kommentierung, besonders für die Tie-Breaker-Analyse.
  • Rechtsprechung, Entscheidungen von Gerichten und Tribunalen, die mehrdeutige Gesetzesformulierungen klären (z. B. Matter of Gaied zum New Yorker Test des permanent place of abode).

Wo maßgebliches Material unklar oder eine Regel umstritten ist, entscheiden wir konservativ: Wir nehmen bei vertretbarer Mehrdeutigkeit an, dass die Regel greift, und weisen auf die Unklarheit in den Regelhinweisen in der App und auf der jeweiligen Seite zum Rechtsgebiet hin.

Wie wir einen "Tag" zählen

Rechtsgebiete zählen Tage sehr unterschiedlich. Ein 30-minütiger Zwischenstopp am JFK ist ein New-York-Tag. Ein Flug, der nach Mitternacht in London landet, zählt unter dem UK SRT je nach Fiktionsregel mit oder auch nicht. Schengen zählt Ankunfts- und Abreisetag. Tax Days bildet diese Feinheiten ab:

  • "Jeder Teil eines Tages" gilt in Rechtsgebieten wie NY, NJ, MA, CT, CA usw.: Ein Kalendertag mit irgendeiner Anwesenheit zählt als voller Tag.
  • "Anwesenheit um Mitternacht" gilt in Rechtsgebieten mit der UK-SRT-Grundregel: Ein Tag setzt Anwesenheit um Mitternacht am Ende dieses Tages voraus, mit Ausnahmen für fingierte Tage.
  • Ausnahmen für Transittage: Wo Gesetz oder Verwaltungsanweisung eines Rechtsgebiets reine Transittage ausnimmt (keine Einreisekontrolle, keine Übernachtung), berücksichtigt Tax Days diese Ausnahme.
  • Rollierende vs. feste Zeiträume: Schengen 90/180 ist ein rollierendes Fenster, der SPT ist über 3 Jahre gewichtet, die meisten Länderregeln gelten für das Kalenderjahr. Tax Days hinterlegt den Zeitraumtyp je Regel.

Aktualisierungsrhythmus

Steuerrecht ändert sich. Einige Beispiele, die jüngste Aktualisierungen ausgelöst haben:

  • Massachusetts Millionaire's Tax, 4% Zusatzsteuer, wirksam ab 2023.
  • Portugal NHR, Ende 2024 für Neuantragsteller geschlossen, ersetzt durch IFICI.
  • VAE Tests zur Steueransässigkeit, Kabinettsbeschluss 85/2022 hat die 90/183-Tage-Wege kodifiziert.
  • US Substantial Presence Test, Grundregel unverändert; die Closer-Connection-Ausnahme (Form 8840) wird jährlich mit neuen Schwellenwerten aktualisiert.

Wir verfolgen Gesetzesänderungen über offizielle Ankündigungen der Steuerbehörden, Mitteilungen der Finanzministerien und die großen internationalen Steuernachrichtendienste. Bei einer wesentlichen Regeländerung liefern wir ein App-Update mit den neuen Regeldefinitionen aus und schicken Pro-Abonnenten eine Zusammenfassung per E-Mail.

Was Tax Days nicht ist

Wir sind beim Umfang eindeutig:

  • Keine Steuerberatung. Tax Days liefert allgemeine Informationen und ist ein Erfassungswerkzeug. Es ersetzt nicht die Beratung durch eine qualifizierte Steuerfachperson in Ihren Rechtsgebieten.
  • Keine vollständige Steuerplanungslösung. Wir verfolgen Ansässigkeitsschwellen. Wir erstellen keine Steuererklärungen, berechnen keine Wegzugsbesteuerung und modellieren keine Abkommenspositionen für konkrete Sachverhalte.
  • Keine Garantie für den Ausgang einer Prüfung. Ein zeitnah geführtes Protokoll der Tageszählung hilft jeder Prüfungsverteidigung erheblich, aber Prüfer betrachten die Gesamtheit der Umstände. Tax Days liefert Nachweise, keine Gewissheit.
  • Nicht erschöpfend. Wir verfolgen über 80 Regeln in mehr als 250 Rechtsgebieten. Einige Nischenregime (regionale Unterregeln, spezielle Expat-Regime mit maßgeschneiderten Bedingungen) erfordern die Beratung durch eine Fachperson vor Ort.

Wer Tax Days entwickelt

Tax Days wird von Parra entwickelt, einem unabhängigen Softwareunternehmen mit Sitz in den Vereinigten Staaten. Wir schalten keine Werbung, verkaufen keine Nutzerdaten und betreiben keine Server, auf denen Ihre Tageszählungen liegen. Die App ist eine einmalige Entwicklungsleistung plus laufende Regelaktualisierungen, kein Abo für eine SaaS-Pipeline. Mehr dazu auf der Über-uns-Seite.

Fehler gefunden?

Wenn Ihnen eine Regel auffällt, die falsch, veraltet oder nicht vorhanden ist, schreiben Sie bitte an support@parra.io. Wir antworten auf jede Meldung und liefern Korrekturen mit der nächsten App-Version aus.