La green card e la sua regola dei 183 giorni non sono ciò che pensi.
Se hai una green card, sei residente fiscale statunitense per l'intero anno in base al green card test, senza alcun calcolo dei 183 giorni, indipendentemente da quanti pochi giorni trascorri nel Paese. Ma i conteggi dei giorni contano comunque: per il substantial presence test prima che la tua carta sia approvata, per le regole di residenza continuativa e presenza fisica della naturalizzazione, e per l'esposizione all'exit tax se un giorno rinunci alla carta. Tax Days monitora tutto questo.
Ciò con cui hai a che fare
La tua carta ti rende residente fiscale a prescindere dai giorni
In base al green card test, sei trattato come residente fiscale statunitense dal primo giorno in cui sei LPR e lo resti finché lo status non viene formalmente abbandonato, revocato o giudicato abbandonato, anche se trascorri l'intero anno all'estero.
Reddito mondiale, FBAR e FATCA si applicano tutti a te
Come US person in genere dichiari il reddito mondiale, presenti un FBAR (FinCEN 114) se i conti esteri superano $10,000, e potresti presentare il Form 8938 in base a FATCA. Le sanzioni per la mancata dichiarazione di conti esteri sono pesanti.
Il tempo all'estero può minacciare silenziosamente la carta stessa
Le assenze prolungate possono essere trattate come abbandono della residenza permanente. Un singolo viaggio di oltre un anno, o uno schema di viaggi lunghi, solleva domande alla frontiera e può minare la residenza che stai cercando di mantenere.
Rinunciare alla carta può far scattare l'exit tax
I residenti di lungo periodo (una green card detenuta per almeno 8 degli ultimi 15 anni) che rinunciano alla carta possono essere 'covered expatriates' soggetti all'exit tax ai sensi dell'IRC 877A. Il giorno in cui sei diventato e hai cessato di essere LPR conta.
Cosa fa Tax Days per te
Monitora ogni giorno che trascorri negli USA e all'estero, così hai sempre un registro pulito e contemporaneo come US person.
Conta i giorni ai fini del substantial presence test per il periodo precedente all'approvazione della tua green card o durante gli anni dual-status.
Registra i giorni per il requisito di presenza fisica della naturalizzazione (in genere metà del periodo di residenza richiesto negli USA) e segnala le assenze prolungate.
Ti avvisa prima che un viaggio all'estero diventi abbastanza lungo da sollevare preoccupazioni di residenza continuativa o abbandono.
Mantiene una cronologia difendibile di quando sei diventato LPR e di quando parti, le date che guidano l'analisi del residente di lungo periodo e dell'exit tax.
Esporta un PDF pronto per la verifica con conteggi dei giorni, viaggi e valutazioni delle regole da consegnare al tuo CPA o avvocato per l'immigrazione.
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Le regole che devi davvero monitorare
Green card test vs. substantial presence test
Due porte separate verso la residenza fiscale statunitense. Il card test ignora i giorni; l'SPT li conta. Sappi quale si applica a te e quando.
Leggi la guida →Il substantial presence test, spiegato
La formula ponderata dei 183 giorni che conta prima della carta e negli anni dual-status: i giorni dell'anno in corso più 1/3 dell'anno scorso più 1/6 dell'anno prima.
Leggi la guida →Residenza continuativa e presenza fisica della naturalizzazione
L'USCIS richiede residenza continuativa e presenza fisica, in genere 30 mesi dei 5 anni precedenti negli USA. I viaggi lunghi possono interrompere il conteggio.
Leggi la guida →Exit tax della green card (IRC 877A)
I residenti di lungo periodo che rinunciano alla carta possono diventare covered expatriates di fronte a un'exit tax mark-to-market. Quando sei diventato LPR determina il test degli 8 su 15.
Leggi la guida →FBAR e FATCA per le US persons
I conti esteri superiori a $10,000 fanno scattare un FBAR; saldi maggiori possono aggiungere il Form 8938. Come LPR rientri nel perimetro dal primo giorno.
Leggi la guida →Regole del tie-breaker dei trattati
Un trattato fiscale può risolvere un pareggio di doppia residenza a tuo favore, ma rivendicare la residenza da trattato come LPR ha conseguenze sull'immigrazione che vale la pena capire prima.
Leggi la guida →
Guide e strumenti gratuiti
- Guida
Guida alla residenza fiscale del titolare di green card
Il quadro completo: il green card test, il reddito mondiale, FBAR/FATCA, e i conteggi dei giorni che contano ancora per l'immigrazione.
- Guida
SPT vs. green card test
In che modo i due test di residenza differiscono, e perché la tua carta prevale sul conteggio dei giorni una volta approvata.
- Calcolatore
Calcolatore gratuito del substantial presence test
Applica la formula ponderata dei 183 giorni per gli anni precedenti alla carta o per gli anni di arrivo e partenza dual-status.
- Calcolatore
Contatore gratuito dei 183 giorni
Monitora il tempo negli USA ai fini della presenza fisica per la naturalizzazione ed evita i viaggi che interrompono la residenza continuativa.
Domande frequenti
Sono residente fiscale statunitense anche se trascorro la maggior parte dell'anno all'estero?
In genere sì. I titolari di green card sono residenti fiscali statunitensi in base al green card test a prescindere dai conteggi dei giorni, finché la carta non viene formalmente abbandonata o revocata. Vivere all'estero non lo disattiva da solo.
Perché dovrei monitorare i miei giorni se il green card test si applica già?
Due motivi: le assenze prolungate possono mettere a rischio lo status di immigrazione stesso (questioni di residenza continuativa e di rientro), e i conteggi dei giorni contano ancora per le posizioni da trattato, la residenza statale e le regole sull'exit tax se un giorno rinunci alla carta. Un registro pulito serve a tutto questo insieme.
Rinunciare alla green card pone fine subito alle tasse statunitensi?
Presentare il Form I-407 in genere pone fine alla residenza da quel momento in avanti, ma i residenti di lungo periodo (all'incirca 8 degli ultimi 15 anni con una green card) possono affrontare le regole sull'espatrio, inclusa una possibile exit tax. Vale la pena pianificare i tempi con un professionista prima di presentare qualsiasi cosa.
Posso essere anche residente fiscale di un altro Paese nello stesso momento?
Sì, ed è comune: il test dei 183 giorni o dei legami di un altro Paese può rivendicarti mentre gli USA ti trattano ancora come residente. I trattati possono assegnarti a un lato ai fini del trattato, ma l'analisi dipende da conteggi dei giorni precisi.
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