Calcolatore del Substantial Presence Test
Il Substantial Presence Test (SPT) dell'IRS stabilisce se i non cittadini sono residenti fiscali negli Stati Uniti. È una formula ponderata su 3 anni, facile da applicare male e costosa da ignorare. Inserisci i tuoi numeri e scopri il tuo stato.
Giorni negli Stati Uniti
Conta qualsiasi giorno in cui eri fisicamente presente negli Stati Uniti, con poche eccezioni (giorni di transito, giorni da persona esente, giorni per motivi medici). I giorni parziali contano come giorni interi.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
La formula dell'SPT
Soddisfi il Substantial Presence Test se entrambe le condizioni sono vere:
- Sei stato fisicamente presente negli Stati Uniti per almeno 31 giorni nell'anno in corso, E
- Il tuo totale ponderato è di 183 giorni o più:
anno in corso + 1/3 × anno precedente + 1/6 × due anni prima
Persone esenti
Alcune categorie di persone escludono del tutto i propri giorni statunitensi: persone legate a un governo straniero (visto A o G), insegnanti e tirocinanti con visto J o Q (per un periodo limitato), studenti con visto F, J, M o Q (limitato a 5 anni solari) e alcune altre. Se sei una persona esente, i dati inseriti in questo calcolatore devono riflettere solo i giorni non esenti.
L'eccezione del legame più stretto
Anche se soddisfi l'SPT, puoi comunque essere trattato come non residente se tutte queste condizioni sono vere: i tuoi giorni statunitensi dell'anno in corso sono inferiori a 183, mantieni un domicilio fiscale in un Paese estero e hai un legame più stretto con quel Paese. Presenta il Form 8840 per richiedere l'eccezione.
Leggi le guide complete: Il Substantial Presence Test calcolato passo dopo passo e L'eccezione del legame più stretto (Form 8840) spiegata.
Il Substantial Presence Test, passo dopo passo
Qual è la formula del Substantial Presence Test?
In genere sei residente fiscale statunitense per un anno se trascorri almeno 31 giorni negli Stati Uniti in quell'anno e il tuo totale ponderato raggiunge 183 giorni: tutti i giorni statunitensi di quest'anno, più un terzo dei giorni dell'anno scorso, più un sesto dei giorni dell'anno precedente ancora.
Quali giorni non contano ai fini del Substantial Presence Test?
Le esclusioni più comuni comprendono i giorni da persona esente (per esempio alcuni studenti e insegnanti con visto F e J, per un numero limitato di anni), i giorni in cui non hai potuto partire per una condizione medica insorta negli Stati Uniti, i giorni di transito inferiori a 24 ore e i giorni di pendolarismo regolare dal Canada o dal Messico. Ogni esenzione ha condizioni dettagliate, quindi verifica le regole dell'IRS per il tuo caso.
Che cos'è l'eccezione del legame più stretto?
Se sei stato negli Stati Uniti per meno di 183 giorni nell'anno in corso, mantieni un domicilio fiscale in un Paese estero e conservi un legame più stretto con quel Paese, in genere puoi evitare la residenza statunitense per l'anno anche quando la formula ponderata raggiunge 183. La richiedi presentando il Form 8840 nei termini.
L'SPT si applica ai titolari di green card?
No. I residenti permanenti legali sono residenti fiscali statunitensi in base al distinto green card test, a prescindere dal conteggio dei giorni. L'SPT riguarda le persone senza green card: visitatori, lavoratori con visto non immigrante e viaggiatori d'affari frequenti.
Che cosa succede se soddisfo il Substantial Presence Test?
In genere vieni trattato come residente fiscale statunitense per quell'anno solare, il che di solito comporta la dichiarazione dei redditi mondiali. Il primo e l'ultimo anno possono essere divisi in periodi a doppio status, e i trattati fiscali possono prevalere sul risultato: vale la pena confermare i dettagli con un professionista.
Questo calcolatore è privato?
Sì. Gira interamente nel tuo browser e nulla di ciò che inserisci lascia il tuo dispositivo.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Monitora l'SPT in tempo reale sul tuo iPhone
Tax Days esegue il calcolo completo dell'SPT ponderato su 3 anni man mano che registri i viaggi. Le notifiche scattano 30, 14, 7, 3 e 1 giorni prima che tu superi i 183 giorni ponderati.
