Fonti dei dati
Ogni regola di Tax Days si fonda su materiale di fonte primaria, il testo effettivo della legge, del regolamento o del trattato, integrato dalle indicazioni ufficiali dell'autorità fiscale competente. Diamo priorità a:
- Il testo normativo, la legge vera e propria, ad esempio New York Tax Law § 605(b)(1)(B) per la regola dei 184 giorni di New York, l'Internal Revenue Code § 7701(b) per il Substantial Presence Test statunitense, l'Article 4 B del Codice generale delle imposte francese.
- Regolamenti e prassi amministrativa, le pubblicazioni dell'IRS (519, istruzioni del modulo 8840), le indicazioni RDR3 dell'HMRC per il UK Statutory Residence Test, i siti ufficiali delle autorità fiscali.
- I trattati fiscali, il testo pubblicato dei trattati e il commentario ufficiale, in particolare per l'analisi dei criteri di tie-breaker.
- La giurisprudenza, le decisioni di commissioni e tribunali che chiariscono formulazioni normative ambigue (ad esempio Matter of Gaied per il test newyorkese della dimora permanente, o permanent place of abode).
Quando il materiale autorevole non è chiaro o la regola è controversa, propendiamo per il trattamento più prudente, presumiamo che la regola si applichi in caso di ragionevole ambiguità e segnaliamo l'ambiguità nelle note della regola all'interno dell'app e nella pagina della singola giurisdizione.
Come contiamo un «giorno»
Le giurisdizioni contano i giorni in modi molto diversi. Uno scalo di 30 minuti al JFK è un giorno di New York. Un volo che atterra a Londra dopo mezzanotte può contare o meno ai fini del UK SRT, a seconda della regola presuntiva. Schengen conta sia il giorno di arrivo sia quello di partenza. Tax Days codifica queste sottigliezze:
- «Qualsiasi frazione di giorno» nelle giurisdizioni (NY, NJ, MA, CT, CA, ecc.): un giorno solare con una presenza anche minima conta come giorno intero.
- «Presenza a mezzanotte» nelle giurisdizioni (regola principale del UK SRT): un giorno richiede la presenza alla mezzanotte che lo chiude, con eccezioni per i giorni presunti.
- Eccezioni per i giorni di transito: quando la legge o la prassi di una giurisdizione esclude i giorni di puro transito (senza passaggio dai controlli di immigrazione, senza pernottamento), Tax Days rispetta l'esclusione.
- Periodi mobili o fissi: il 90/180 Schengen è una finestra mobile; il SPT è ponderato su 3 anni; la maggior parte delle regole nazionali segue l'anno solare. Tax Days codifica il tipo di periodo per ciascuna regola.
Frequenza degli aggiornamenti
Il diritto tributario cambia. Alcuni esempi che hanno portato ad aggiornamenti recenti:
- Massachusetts Millionaire's Tax, addizionale del 4% in vigore dal 2023.
- Portogallo NHR, chiuso ai nuovi richiedenti alla fine del 2024; sostituito dall'IFICI.
- Emirati Arabi Uniti test di residenza fiscale, la Cabinet Decision 85/2022 ha codificato i percorsi a 90/183 giorni.
- Substantial Presence Test statunitense, regola di base invariata; l'eccezione del legame più stretto (modulo 8840) viene aggiornata ogni anno con nuove soglie.
Monitoriamo i cambiamenti legislativi attraverso gli annunci ufficiali delle autorità fiscali, i comunicati dei ministeri delle finanze e i principali servizi di informazione fiscale internazionale. Quando avviene una modifica sostanziale a una regola, pubblichiamo un aggiornamento dell'app con le nuove definizioni e inviamo un riepilogo via email agli abbonati Pro.
Cosa non è Tax Days
Siamo chiari sull'ambito:
- Non è consulenza fiscale. Tax Days offre informazioni generali e uno strumento di monitoraggio. Non sostituisce la consulenza di un professionista fiscale qualificato nelle tue giurisdizioni.
- Non è una soluzione completa di pianificazione fiscale. Monitoriamo le soglie di residenza. Non prepariamo dichiarazioni, non calcoliamo l'esposizione alla exit tax e non modelliamo posizioni convenzionali per fattispecie specifiche.
- Non è una garanzia sull'esito di una verifica. Un registro dei giorni tenuto in tempo reale aiuta in modo sostanziale qualsiasi difesa in sede di verifica, ma i verificatori esaminano l'insieme dei fatti. Tax Days produce prove, non certezze.
- Non è esaustivo. Monitoriamo oltre 80 regole in oltre 250 giurisdizioni. Alcuni regimi di nicchia (sotto-regole provinciali, regimi speciali per expat con condizioni su misura) richiedono il confronto con un consulente locale.
Chi sviluppa Tax Days
Tax Days è sviluppata da Parra, una software house indipendente con sede negli Stati Uniti. Non facciamo pubblicità, non vendiamo i dati degli utenti e non gestiamo server che conservino i tuoi conteggi dei giorni. L'app è un lavoro di sviluppo una tantum più aggiornamenti continui delle regole, non un abbonamento a una pipeline SaaS. Scopri di più nella pagina chi siamo.
Hai trovato un errore?
Se noti una regola sbagliata, superata o mancante, scrivi a support@parra.io. Rispondiamo a ogni segnalazione e pubblichiamo le correzioni nella versione successiva dell'app.