2つの国。 1組の日数。 1つの明確な記録。
2つの国がそれぞれあなたを居住者と呼ぶとき、選ぶのはあなたではなく租税条約です。タイブレーカーが梯子を下りるように判断します。恒久的な住居、重要な利害の中心、habitual abode、そして国籍の順に。ほぼすべての段が、あなたが実際にどこにいたかで決まります。Tax Days は各法域での日数を数えるので、当て推量ではなく証拠でタイブレーカーに答えられます。
あなたが直面している課題
2つの国がともにあなたを居住者と主張しうる
国籍、住まい、家族、または各地での十分な日数によって、同じ年に両方の国の税務上の居住者になることがあり、条約が整理するまで同じ所得が二重に課税にさらされます。
タイブレーカーはコイントスではなく梯子
ほとんどの条約は二重居住を順に解消します。あなたが利用できる恒久的な住居、次に重要な利害の中心、次に habitual abode、次に国籍。段が本当に引き分けのときだけ下に進み、いくつかの段はあなたが日々をどこで過ごしたかにかかっています。
米国市民なら、saving clause が条約に優先しうる
米国の条約の saving clause のもとで、米国は一般に、あたかも条約が存在しないかのように自国民に課税する権利を留保します。相手国の条約上の居住者になっても、通常は米国の申告や全世界所得への米国課税は解除されません。
「habitual abode」はあなたの日々のパターンで決まる
恒久的な住居と重要な利害が分かれている場合、タイブレーカーはあなたがより定期的かつ頻繁に滞在する場所、つまり habitual abode を見ます。同時期の日数ログがなければ、それは負けうる論点です。
Tax Days ができること
各国と各地域での日数を数えるので、実際に1年をどこで過ごしたかを一目で確認できます。
タイブレーカーのすべての段、恒久的な住居、重要な利害の中心、habitual abode、国籍に、各段が依存する日々のパターンを供給します。
同じ年に2つ以上の国の税務上の居住者になる見込みがあるとき、年が終わる前に警告します。
1日のうちのわずかな時間を数えるルールや移動日を追跡するので、記憶違いの1回の旅行が静かにあなたのステータスを覆すことはありません。
同時期のタイムスタンプ付きログを保持します。事後の再構築よりはるかに通用する類の記録です。
法域ごとに日数、旅程、基準を含む監査対応の PDF を書き出し、国境を越える会計士や弁護士に渡せます。
データは iPhone に留まります。サーバーなし、アカウントなし、ログなし。任意で iCloud 同期。
実際に追跡すべきルール
条約のタイブレーカールール
居住性のタイブレーカーの梯子の仕組み。恒久的な住居、重要な利害の中心、habitual abode、そして国籍、そして日数が結果を決める箇所。
ガイドを読む →米国の saving clause
条約のタイブレーカーに勝っても米国市民が米国税から解放されることがまれな理由、そして saving clause が二重居住の意味をどう作り替えるか。
ガイドを読む →Substantial Presence Test
米国民でない者を米国の税務上の居住者にしうる日数計算。当年に加重された前年の日数を足したもので、いかなる条約が適用される前の段階です。
ガイドを読む →Closer Connection Exception
tax home とより緊密な結びつきを海外に保ち、日数制限を下回れば、SPT のもとで米国居住性から逃れる方法。条約分析の前段階です。
ガイドを読む →SPT と green card テスト
米国居住者ステータスへの2つの経路、それぞれが条約上の立場とどう作用するか、そして二重国籍者がどちらが自分に適用されるかを知る必要がある理由。
ガイドを読む →世界各地の183日ルール
一般的な183日の基準が相手国での居住性をどう発動し、habitual abode と日数のタイブレーカーの段にどう直結するか。
ガイドを読む →
よくある質問
二重国籍は両方の国で税金を払うことを意味しますか?
自動的にはそうではありません。ほとんどの国は国籍ではなく居住性で課税するので、実際にどこに住み日々を過ごすかが、保有するパスポートよりも重要です。大きな例外は米国で、居住地に関係なく自国民の全世界所得に課税します。
両方の国が私を税務上の居住者と主張したらどうなりますか?
租税条約が存在する場合、そのタイブレーカールールは通常、条約上の目的で、あなたの恒久的な住居、重要な利害の中心、habitual abode、国籍をその順に見て、あなたを1つの国に割り当てます。各段は、あなたが実際にどこで時間を過ごしたかに大きく依存します。
自分がどの国の税務上の居住者かを選べますか?
影響を与えることはできますが、宣言はできません。居住性は事実に従います。在留した日数、維持している住まい、家族や経済生活の所在。それらの事実を意図的に整え、記録することが、実際に答えを動かします。
条約のタイブレーカーは米国市民の役に立ちますか?
多くの人が望むほどではありません。米国の条約には一般に自国民に課税する米国の権利を保つ saving clause が含まれるので、タイブレーカーは主に相手国が何に課税できるか、どの控除が適用されるかを形づくります。具体は条約ごとに異なるので、あなたの国の組み合わせについて助言を受けてください。
推定ではなく証拠でタイブレーカーを決着させよう
2つの国があなたを主張するとき、決めるのは日数です。Tax Days は国境を越える会計士が必要とする記録を ￥3,000/年 で保持します。専門家の1時間分のほんの一部です。
