方法論

Tax Days が居住性ルールを計算する方法

Tax Days は現在、254 の法域にわたって 80 以上の居住性ルールを実行しています。このページでは、ルールのデータがどこから来るのか、どのように更新しているのか、各法域で何が「1 日」に当たるのか、そして私たちの対応範囲がどこで終わるのかを説明します。

データの出典

Tax Days のすべてのルールは一次資料、つまり実際の法令、規則、条約の条文に基づき、関連する税務当局の公式ガイダンスで補っています。優先するのは次のとおりです。

  • 法令の条文、つまり実際の法律。たとえば NY の 184 日ルールについては New York Tax Law § 605(b)(1)(B)、米国の Substantial Presence Test については Internal Revenue Code § 7701(b)、フランス一般租税法典の Article 4 B。
  • 規則および行政ガイダンス、IRS の刊行物（519、Form 8840 の説明書）、英国の Statutory Residence Test に関する HMRC RDR3 ガイダンス、税務当局の公式サイト。
  • 租税条約、公表された条約文と公式コメンタリー。特にタイブレーカーの分析で用います。
  • 判例、あいまいな法文を明確にする審判所および裁判所の判断（例：NY の permanent place of abode（恒久的住居）テストに関する Matter of Gaied）。

権威ある資料が不明確な場合や、ルールに争いがある場合は、保守的な扱いに寄せ、合理的にあいまいなときはルールが適用されると仮定したうえで、アプリ内のルール注記と法域ごとのページであいまいさを明示します。

「1 日」の数え方

法域によって日数の数え方は大きく異なります。JFK での 30 分の乗り継ぎはニューヨークの 1 日です。深夜 0 時を過ぎてロンドンに着陸した便は、みなし規定によって UK SRT 上の 1 日になることも、ならないこともあります。Schengen は到着日と出発日の両方を数えます。Tax Days はこうした細部まで反映しています。

  • 「1 日の一部でも」 方式の法域（NY、NJ、MA、CT、CA など）: 少しでも滞在があった暦日は丸 1 日として数えます。
  • 「深夜 0 時の滞在」 方式の法域（UK SRT の原則ルール）: その日の終わりの深夜 0 時に滞在していることが必要で、みなし日の例外があります。
  • 通過日の例外：法域の法令やガイダンスが純粋な通過日（入国手続きなし、宿泊なし）を除外している場合、Tax Days はその除外に従います。
  • ローリング期間と固定期間：Schengen 90/180 はローリングウィンドウ、SPT は 3 年の加重計算、多くの国のルールは暦年です。Tax Days はルールごとに期間の種類を保持しています。

更新の頻度

税法は変わります。最近の更新につながった例をいくつか挙げます。

  • マサチューセッツ州の ミリオネア税。2023 年から 4% の付加税。
  • ポルトガルの NHR。2024 年末で新規申請の受付を終了し、IFICI に置き換わりました。
  • UAE の 税務上の居住性テスト。Cabinet Decision 85/2022 が 90/183 日の経路を明文化しました。
  • US Substantial Presence Test は基本ルールに変更なし。より密接な関係の例外（Form 8840）は毎年、新しい基準額で更新されます。

私たちは税務当局の公式発表、財務省のリリース、主要な国際税務ニュースサービスから法改正を追跡しています。重要なルール変更があったときは、新しいルール定義を含むアプリのアップデートを配信し、Pro 会員に概要をメールでお知らせします。

Tax Days ではないもの

対応範囲について明確にしておきます。

  • 税務アドバイスではありません。 Tax Days は一般的な情報提供とトラッキングのためのツールです。あなたの法域における有資格の税務専門家による助言の代わりにはなりません。
  • 完全な税務プランニングの解決策ではありません。 私たちは居住性のしきい値を追跡します。申告書の作成、出国税の試算、個別の事実関係に基づく条約ポジションのモデリングは行いません。
  • 税務調査の結果を保証するものではありません。 同時期に記録された日数ログはあらゆる調査対応を大きく助けますが、調査官は事実の全体を検討します。Tax Days が生み出すのは証拠であって、確実性ではありません。
  • 網羅的ではありません。 私たちは 250 以上の法域で 80 以上のルールを追跡しています。一部のニッチな制度（州や省の下位ルール、独自条件のある特別な外国人向け制度）については、現地のアドバイザーへの相談が必要です。

Tax Days をつくっている人たち

Tax Days は、米国を拠点とする独立系ソフトウェア企業 Parra が開発しています。広告は掲載せず、ユーザーデータも売らず、あなたの日数記録を保持するサーバーも運用していません。このアプリは SaaS パイプラインへのサブスクリプションではなく、一度きりのエンジニアリングと継続的なルール更新でできています。詳しくは 会社概要のページをご覧ください。

誤りを見つけたら

誤っている、古い、または欠けているルールを見つけたら、 support@parra.ioまでメールでお知らせください。すべてのご報告に返信し、次のアプリのリリースで修正を配信します。