いつから日数が 数え始められるかを正確に知る。
F-1 または J-1 ビザでは、米国での最初の数年は exempt individual の年であり、在留日数は substantial presence test に単純に算入されません。Tax Days は exempt の期間と日数の両方を追跡するので、非居住者から居住外国人に切り替わる正確な年が分かります。
あなたが直面している課題
exempt の年は限られており、人はよく数え間違える
F-1 の学生は5暦年にわたり exempt individual です。J-1 の学生と研修生は一般に直近6年のうち2年 exempt です。暦年のうちのわずかな部分でも1年として数えられ、これがほとんどの人が間違える点です。
ステータスが変わる日、カウントが始まる
exempt の年が尽きると、在留の毎日が substantial presence test に算入され始めます。5年の計時は学位取得の途中で静かに切れることがあり、気づかないうちにあなたを居住外国人にしてしまいます。
所得がゼロでも Form 8843 は必要
すべての exempt individual とその扶養家族は、exempt ステータスを主張する各年について Form 8843 を提出しなければなりません。省略すると、頼りにしている exempt 日数の除外が危うくなることがあります。
OPT と H-1B への移行は計算をリセットする
OPT はなお F-1 の期間ですが、exempt の年を使い切っていれば、それらの日数は算入されます。年の途中で H-1B に切り替えると、substantial presence test と dual-status の申告が発動することがあり、まったく異なる申告になります。
Tax Days ができること
米国に在留する毎日を追跡するので、exempt の期間が閉じるとき、substantial presence のカウントは常に正確です。
exempt individual の暦年(F-1 は5、J-1 は2-of-6)を指定できるので、それらの年の日数はカウントから除外されます。
exempt ステータスが終わり、substantial presence test が適用され始める暦年を予測します。
日数が算入され始めると、31日の当年と183日の加重計算(当年 + 前年の1/3 + 前々年の1/6)を実行します。
OPT または H-1B への移行があなたを居住外国人にし、または dual-status の申告を発動させる可能性が高い年を警告します。
Form 8843 と居住性の立場を裏付けるのに使える同時期の旅程ログを保持します。
データは iPhone に留まります。サーバーなし、アカウントなし、ログなし。任意で iCloud 同期。
実際に追跡すべきルール
substantial presence test の解説
exempt の年が終わると、居住外国人か非居住外国人かのステータスを判定する31日と183日の加重計算。
ガイドを読む →exempt individual と exempt 日数
F-1 と J-1 の日数が最初は算入されない理由、5年の F ルール、2-of-6年の J ルール、そして部分的な年が丸1年として数えられる仕組み。
ガイドを読む →学生と研修生のための Form 8843
誰が提出すべきか、何を主張するのか、そして exempt の各年に提出することがなぜ日数除外の立場を守るのか。
ガイドを読む →OPT から H-1B へ: 日数が数え始められるとき
cap-gap、OPT、そして H-1B の開始日が、exempt の期間と substantial presence test にどう影響するか。
ガイドを読む →切り替えの年の dual-status 申告
居住者になる年に何が起こるか。一部は非居住者、一部は居住者で、日数がそれをどう左右するか。
ガイドを読む →closer connection と条約上の立場
テストを満たした後でも、closer connection や租税条約の条項があなたを非居住者に保てる場合。
ガイドを読む →
よくある質問
F-1 ビザでの日数は Substantial Presence Test に算入されますか?
一般に、最初は算入されません。学生としては通常5暦年にわたり exempt individual なので、それらの日数は SPT に算入されません。この免除には条件があり、永遠には適用されないので、期間がいつ終わるかを追跡しましょう。
Form 8843 とは何で、提出する必要がありますか?
Form 8843 は exempt individual が自身のステータスを IRS に報告する方法で、学生として日数を除外する各年について、たとえ何も稼いでいなくても一般に必要です。提出を怠ると、それらの日数を除外できるかどうかが複雑になることがあります。
5年の exempt の年が終わった後、何が起こりますか?
米国での日数は、ほかの誰とも同じように Substantial Presence Test に算入され始めます。OPT や最初の H-1B の年の多くの学生は、気づかないうちに年の途中で米国の税務上の居住者になります。日数を慎重に数えるべき年です。
米国の税務上の居住者になると、報告する所得は変わりますか?
一般にそうです。非居住者は米国源泉所得を報告し、居住者は全世界所得を報告します。移行の年は特別なルールを伴う dual-status の年になりうるので、到着、出国、ステータス変更の正確な日付が重要です。
exempt の年が尽きる前に追跡しよう
Tax Days は日数が数え始められる正確な年を教えてくれるので、居住外国人への切り替えが不意打ちになることはありません。￥3,000/年。
