green card の 183日ルールは あなたの思うものとは違う。
green card を保有していると、green card テストにより、その国で過ごす日数がどれほど少なくても、183日の計算を要することなく、その年全体にわたって米国の税務上の居住者になります。しかし日数は依然として重要です。カードが承認される前の substantial presence test のため、帰化の継続居住と physical presence のルールのため、そしてカードをいつか手放す場合の exit tax のリスクのため。Tax Days はそのすべてを追跡します。
あなたが直面している課題
カードは日数に関係なくあなたを税務上の居住者にする
green card テストのもとでは、LPR になった最初の日から米国の税務上の居住者として扱われ、そのステータスが正式に放棄、取り消し、または放棄と判定されるまでその状態が続きます。たとえ1年を丸ごと海外で過ごしても同じです。
全世界所得、FBAR、FATCA がすべて適用される
US person として、一般に全世界所得を報告し、外国口座が $10,000 を超える場合は FBAR(FinCEN 114)を提出し、FATCA のもとで Form 8938 を提出することがあります。外国口座の報告漏れに対する罰則は厳しいものです。
海外での時間はカードそのものを静かに脅かしうる
長期の不在は永住権の放棄とみなされることがあります。1年を超える1回の旅行、または長期の旅行の繰り返しは、国境で疑問を招き、維持しようとしている居住権を損なう可能性があります。
カードの放棄は exit tax を発動しうる
長期居住者(直近15年のうち少なくとも8年 green card を保有)がカードを手放すと、IRC 877A のもとで exit tax の対象となる「covered expatriate」になることがあります。LPR になった日と LPR でなくなった日が重要です。
Tax Days ができること
米国と海外で過ごすすべての日を追跡するので、US person として常に整った同時期の記録を持てます。
green card が承認される前の期間や dual-status の年について、substantial presence test に向けて日数を数えます。
帰化の physical presence 要件(一般に必要な居住期間の半分を米国で)のために日数を記録し、長期の不在を警告します。
海外旅行が継続居住や放棄の懸念を招くほど長くなる前に警告します。
LPR になった時期と離れる時期の擁護可能なタイムラインを保持します。長期居住者と exit tax の分析を左右する日付です。
日数、旅程、ルール評価を含む監査対応の PDF を書き出し、CPA や移民弁護士に渡せます。
データは iPhone に留まります。サーバーなし、アカウントなし、ログなし。任意で iCloud 同期。
実際に追跡すべきルール
green card テストと substantial presence test
米国の税務上の居住性への2つの別々の入り口です。カードテストは日数を無視し、SPT は日数を数えます。どちらがいつ適用されるかを把握しましょう。
ガイドを読む →substantial presence test の解説
カードの前や dual-status の年に関わる183日の加重計算です。当年の日数に前年の1/3 と前々年の1/6 を足します。
ガイドを読む →帰化の継続居住と physical presence
USCIS は継続居住と physical presence を求めます。一般に直近5年のうち30か月を米国で。長期の旅行はこの計時を中断させることがあります。
ガイドを読む →green card の exit tax(IRC 877A)
カードを放棄する長期居住者は、時価評価の exit tax に直面する covered expatriate になることがあります。LPR になった時期が8-of-15 のテストを左右します。
ガイドを読む →US person 向けの FBAR と FATCA
$10,000 を超える外国口座は FBAR の対象となり、残高が大きい場合は Form 8938 が加わることがあります。LPR として初日から対象です。
ガイドを読む →条約のタイブレーカールール
租税条約は二重居住のタイをあなたに有利に解消することがありますが、LPR として条約上の居住を主張すると移民上の結果を伴うため、まず理解しておく価値があります。
ガイドを読む →
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よくある質問
1年の大半を海外で過ごしても、私は米国の税務上の居住者ですか?
一般にそうです。green card 保有者は、カードが正式に放棄または取り消されるまで、日数に関係なく green card テストのもとで米国の税務上の居住者です。海外に住むだけでそれが解除されることはありません。
green card テストが既に適用されるのに、なぜ日数を追跡すべきですか?
理由は2つです。長期の不在は移民ステータスそのものを危うくしかねず(継続居住と再入国の問題)、日数は条約上の立場、州の居住性、そしてカードをいつか手放す場合の exit tax のルールにも依然として関わります。整ったログはこれらすべてに同時に役立ちます。
green card を手放すと米国の税金はすぐに終わりますか?
Form I-407 の提出は一般に以後の居住性を終わらせますが、長期居住者(green card を保有しておおむね直近15年のうち8年)は、exit tax の可能性を含む国外転出のルールに直面することがあります。何かを提出する前に、専門家とタイミングを計画する価値があります。
同時に別の国の税務上の居住者にもなれますか?
はい、そしてよくあることです。米国が依然として居住者として扱う一方で、別の国の183日または結びつきのテストがあなたを主張することがあります。条約は条約上の目的で一方の側にあなたを割り当てることがありますが、その分析は正確な日数に依存します。
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