Dois países. Um mesmo conjunto de dias. Um registo claro.
Quando dois países o consideram residente, a escolha não é sua: é um tratado fiscal, através de um critério de desempate que desce uma escada: habitação permanente, centro de interesses vitais, habitual abode e depois nacionalidade. Quase cada degrau depende de onde esteve realmente. O Tax Days conta os seus dias em cada jurisdição para que possa responder ao desempate com provas em vez de suposições.
Aquilo que enfrenta
Dois países podem reivindicá-lo ao mesmo tempo como residente
A cidadania, uma habitação, a família ou dias suficientes em cada lugar podem torná-lo residente fiscal dos dois países no mesmo ano, expondo o mesmo rendimento a uma dupla tributação até um tratado resolver.
O desempate é uma escada, não cara ou coroa
A maioria dos tratados resolve a dupla residência por ordem: habitação permanente disponível para si, depois centro de interesses vitais, depois habitual abode, depois nacionalidade. Só desce quando um degrau é realmente um empate, e vários degraus dependem de onde passou os seus dias.
Se é cidadão dos EUA, a saving clause pode prevalecer sobre o tratado
Ao abrigo da cláusula de salvaguarda (saving clause) dos tratados dos EUA, o país em geral reserva o direito de tributar os seus cidadãos como se o tratado não existisse. Tornar-se residente por tratado do outro país normalmente não desliga a obrigação de declarar nem o imposto dos EUA sobre o rendimento mundial.
A 'habitual abode' resume-se ao seu padrão de dias
Se a sua habitação permanente e os seus interesses vitais estão divididos, o desempate olha para onde fica de forma mais regular e frequente: a sua habitual abode. Sem um registo de dias contemporâneo, é um argumento que pode perder.
O que o Tax Days faz por si
Conta os seus dias em cada país e região para que veja, num relance, onde passou realmente o ano.
Alimenta cada degrau do desempate, habitação permanente, centro de interesses vitais, habitual abode, nacionalidade, com o padrão de dias de que cada etapa depende.
Sinaliza quando está a caminho de ser residente fiscal de mais de um país no mesmo ano, antes de o ano fechar.
Acompanha as regras de 'qualquer parte de um dia' e os dias de viagem para que uma única viagem mal recordada não mude o seu estatuto em silêncio.
Mantém um registo contemporâneo com marca de data e hora, o tipo de registo que resiste muito melhor do que uma reconstrução após o facto.
Exporta um PDF pronto para auditoria por jurisdição com contagens de dias, viagens e limites para entregar ao seu contabilista ou advogado transfronteiriço.
Fica no seu iPhone. Sem servidores, sem contas, sem registos de atividade. Sincronização opcional com o iCloud.
As regras que precisa mesmo de acompanhar
Regras de desempate dos tratados
Como funciona a escada de desempate de residência, habitação permanente, centro de interesses vitais, habitual abode, depois nacionalidade, e onde a contagem de dias decide o resultado.
Leia o guia →A saving clause dos EUA
Por que vencer o desempate do tratado raramente liberta um cidadão dos EUA do imposto americano, e como a cláusula de salvaguarda (saving clause) redefine o que a dupla residência significa para si.
Leia o guia →Substantial Presence Test
A fórmula de contagem de dias que pode tornar um não cidadão dos EUA residente fiscal americano, ano em curso mais os dias ponderados de anos anteriores, antes mesmo de um tratado se aplicar.
Leia o guia →Exceção por ligação mais estreita
Uma saída da residência dos EUA pelo SPT se mantém o seu tax home e vínculos mais estreitos no estrangeiro e fica abaixo do limite de dias. Um prelúdio da análise do tratado.
Leia o guia →SPT vs. green card test
As duas vias para o estatuto de residente dos EUA, como cada uma interage com uma posição de tratado, e por que quem tem dupla cidadania precisa de saber qual se aplica.
Leia o guia →Regras de 183 dias pelo mundo
Como o limite comum de 183 dias ativa a residência no outro país, e alimenta diretamente as etapas de habitual abode e de contagem de dias do desempate.
Leia o guia →
Guias e ferramentas gratuitos
- Guia
Regras de desempate dos tratados, explicadas
Percorra a escada de desempate passo a passo e veja exatamente que degraus as suas contagens de dias decidem.
- Guia
Guia do contador de dias para expatriados
Por que uma contagem de dias contemporânea é a espinha dorsal de qualquer posição de residência transfronteiriça.
- Calculadora
Calculadora gratuita da regra de 183 dias
Defina o limite do outro país e veja quando os seus dias cruzariam para a residência lá.
- Calculadora
Calculadora do Substantial Presence Test
Aplique a fórmula ponderada de contagem de dias dos EUA para ver se seria residente fiscal americano antes do alívio por tratado.
Perguntas comuns
Dupla cidadania significa pagar impostos nos dois países?
Não automaticamente. A maioria dos países tributa por residência, não por cidadania, por isso onde de facto vive e passa os dias importa mais do que os passaportes que tem. A grande exceção são os EUA, que tributam os seus cidadãos sobre o rendimento mundial vivam onde viverem.
O que acontece se os dois países me reivindicarem como residente fiscal?
Se existe um tratado fiscal, os seus critérios de desempate costumam atribuí-lo a um país para efeitos do tratado, olhando para a sua habitação permanente, o seu centro de interesses vitais, a sua habitual abode e a sua nacionalidade por essa ordem. Cada etapa apoia-se fortemente em onde passou realmente o seu tempo.
Posso escolher de que país sou residente fiscal?
Pode influenciar, não declarar. A residência segue os factos: dias de presença, habitações mantidas, onde estão a sua família e a sua vida económica. Alinhar esses factos de forma deliberada, e documentá-los, é o que de facto move a resposta.
Um desempate de tratado ajuda um cidadão dos EUA?
Menos do que a maioria espera. Os tratados dos EUA contêm uma cláusula de salvaguarda (saving clause) que em geral preserva o direito dos EUA de tributar os próprios cidadãos, por isso o desempate sobretudo define o que o outro país pode tributar e que créditos se aplicam. Os detalhes variam conforme o tratado, por isso procure aconselhamento sobre o seu par de países.
Resolva o desempate com provas, não com estimativas
Quando dois países o reivindicam, os dias decidem. O Tax Days mantém o registo de que o seu contabilista transfronteiriço precisa por 22,99 €/ano, uma fração de uma hora de tempo profissional.
