Metodologia

Como o Tax Days calcula as regras de residência

Atualmente, o Tax Days executa mais de 80 regras de residência em 254 jurisdições. Esta página explica de onde vêm os dados das regras, como os atualizamos, o que conta como «dia» em cada jurisdição e onde termina o nosso âmbito.

Fontes de dados

Cada regra do Tax Days assenta em material de fonte primária, o texto real da lei, do regulamento ou do tratado, complementado com orientação oficial da autoridade fiscal correspondente. Damos prioridade a:

  • Texto legal, a própria lei, por exemplo, New York Tax Law § 605(b)(1)(B) para a regra de 184 dias de Nova Iorque, Internal Revenue Code § 7701(b) para o Substantial Presence Test dos EUA ou o Article 4 B do Código Geral de Impostos francês.
  • Regulamentos e orientações administrativas, publicações do IRS (a 519, as instruções do formulário 8840), a orientação RDR3 do HMRC para o Statutory Residence Test do Reino Unido, sites oficiais das autoridades fiscais.
  • Convenções fiscais, o texto publicado das convenções e os respetivos comentários oficiais, sobretudo para a análise de desempate.
  • Jurisprudência, decisões de tribunais que esclarecem linguagem legal ambígua (por exemplo, Matter of Gaied para o teste do permanent place of abode de Nova Iorque).

Quando o material oficial não é claro ou a regra é contestada, optamos pelo tratamento conservador, assumimos que a regra se aplica quando há ambiguidade razoável e assinalamos essa ambiguidade nas notas da regra dentro da app e na página de cada jurisdição.

Como contamos um «dia»

Cada jurisdição conta os dias de forma muito diferente. Uma escala de 30 minutos em JFK é um dia em Nova Iorque. Um voo que aterra em Londres depois da meia-noite pode ou não contar ao abrigo do UK SRT, consoante a regra de dias presumidos. Schengen conta tanto o dia de chegada como o de saída. O Tax Days codifica estas subtilezas:

  • Jurisdições de «qualquer parte de um dia» (NY, NJ, MA, CT, CA, etc.): um dia de calendário com qualquer presença conta como um dia completo.
  • Jurisdições de «presença à meia-noite» (regra principal do UK SRT): um dia exige presença à meia-noite que encerra esse dia, com exceções de dias presumidos.
  • Exceções para dias de trânsito: quando a lei ou a orientação de uma jurisdição exclui os dias de puro trânsito (sem passagem pela imigração, sem dormida), o Tax Days respeita essa exclusão.
  • Períodos móveis versus fixos: o Schengen 90/180 é uma janela móvel; o SPT é uma fórmula ponderada de 3 anos; a maioria das regras por país é de ano civil. O Tax Days codifica o tipo de período de cada regra.

Frequência de atualização

A legislação fiscal muda. Alguns exemplos que motivaram atualizações recentes:

  • Massachusetts, imposto dos milionários, sobretaxa de 4% em vigor desde 2023.
  • Portugal, regime NHR, fechado a novos pedidos no final de 2024; substituído pelo IFICI.
  • Emirados Árabes Unidos, critérios de residência fiscal, a Cabinet Decision 85/2022 codificou as vias de 90/183 dias.
  • O Substantial Presence Test dos EUA, com a regra base inalterada; a exceção de ligação mais estreita (formulário 8840) é atualizada todos os anos com novos limiares.

Acompanhamos as alterações legislativas a partir de anúncios oficiais das autoridades fiscais, comunicados dos ministérios das Finanças e dos principais serviços internacionais de notícias fiscais. Quando ocorre uma alteração material numa regra, publicamos uma atualização da app com as novas definições e enviamos um resumo por e-mail aos subscritores Pro.

O que o Tax Days não é

Somos explícitos quanto ao âmbito:

  • Não é aconselhamento fiscal. O Tax Days é informação geral e uma ferramenta de acompanhamento. Não substitui o aconselhamento de um profissional fiscal qualificado nas suas jurisdições.
  • Não é uma solução completa de planeamento fiscal. Acompanhamos limiares de residência. Não preparamos declarações, não calculamos a exposição ao imposto de saída nem modelamos posições de convenção para factos específicos.
  • Não é garantia do resultado de uma auditoria. Um registo contemporâneo da contagem de dias ajuda de forma substancial em qualquer defesa, mas os auditores examinam a totalidade dos factos. O Tax Days produz provas, não certezas.
  • Não é exaustivo. Cobrimos mais de 80 regras em mais de 250 jurisdições. Alguns regimes muito específicos (subregras provinciais, regimes especiais para expatriados com condições à medida) exigem consultar um consultor local.

Quem desenvolve o Tax Days

O Tax Days é desenvolvido pela Parra, uma empresa de software independente sediada nos Estados Unidos. Não aceitamos publicidade, não vendemos dados de utilizadores e não operamos servidores que guardem os seus registos de dias. A app é um trabalho de engenharia pontual mais atualizações contínuas de regras, não uma subscrição de uma infraestrutura SaaS. Saiba mais na página Sobre.

Encontrou um erro?

Se detetar uma regra incorreta, desatualizada ou em falta, escreva para support@parra.io. Respondemos a todos os avisos e publicamos as correções na versão seguinte da app.