O green card e a regra dos 183 dias não é o que pensa.
Se tem um green card, é residente fiscal dos EUA no ano inteiro pelo green card test, sem contas de 183 dias, por menos dias que passe no país. Mas a contagem de dias continua a importar: para o substantial presence test antes de o seu cartão ser aprovado, para as regras de residência contínua e presença física da naturalização, e para a exposição ao imposto de saída se um dia abdicar do cartão. O Tax Days acompanha tudo isso.
Aquilo que enfrenta
O seu cartão torna-o residente fiscal independentemente dos dias
Pelo green card test, é tratado como residente fiscal dos EUA desde o primeiro dia em que é LPR e continua a sê-lo até o estatuto ser formalmente abandonado, revogado ou determinado como abandonado, mesmo que passe o ano inteiro no estrangeiro.
O rendimento mundial, o FBAR e o FATCA aplicam-se a si
Como US person, em geral declara o rendimento mundial, apresenta um FBAR (FinCEN 114) se as suas contas no estrangeiro ultrapassam $10,000 e pode ter de apresentar o Form 8938 ao abrigo do FATCA. As coimas por não declarar contas no estrangeiro são pesadas.
O tempo no estrangeiro pode ameaçar em silêncio o próprio cartão
As ausências prolongadas podem ser tratadas como abandono da residência permanente. Uma única viagem de mais de um ano, ou um padrão de viagens longas, levanta dúvidas na fronteira e pode minar a residência que tenta manter.
Abdicar do cartão pode ativar o imposto de saída
Os residentes de longa duração (um green card mantido durante pelo menos 8 dos últimos 15 anos) que abdicam do cartão podem ser 'expatriados cobertos' sujeitos ao imposto de saída ao abrigo do IRC 877A. A data em que se tornou e deixou de ser LPR importa.
O que o Tax Days faz por si
Acompanha cada dia que passa nos EUA e no estrangeiro, para ter sempre um registo limpo e contemporâneo como US person.
Conta os dias rumo ao substantial presence test no período anterior à aprovação do seu green card ou nos anos de estatuto duplo.
Regista os dias para o requisito de presença física da naturalização (em geral metade do seu período de residência exigido nos EUA) e sinaliza ausências prolongadas.
Avisa-o antes de uma viagem ao estrangeiro ficar longa o suficiente para levantar dúvidas de residência contínua ou abandono.
Mantém uma cronologia defensável de quando se tornou LPR e quando sai, as datas que orientam a análise de residente de longa duração e do imposto de saída.
Exporta um PDF pronto para auditoria com contagens de dias, viagens e avaliações de regras para entregar ao seu CPA ou advogado de imigração.
Fica no seu iPhone. Sem servidores, sem contas, sem registos de atividade. Sincronização opcional com o iCloud.
As regras que precisa mesmo de acompanhar
Green card test vs. substantial presence test
Duas portas diferentes para a residência fiscal dos EUA. O teste do cartão ignora os dias; o SPT conta-os. Saiba qual se aplica a si e quando.
Leia o guia →O substantial presence test, explicado
A fórmula ponderada de 183 dias que importa antes do seu cartão e nos anos de estatuto duplo: os dias do ano em curso mais 1/3 do ano anterior mais 1/6 do ano antes desse.
Leia o guia →Residência contínua e presença física para a naturalização
O USCIS exige residência contínua e presença física, em geral 30 meses dos 5 anos anteriores nos EUA. As viagens longas podem quebrar o relógio.
Leia o guia →Imposto de saída do green card (IRC 877A)
Os residentes de longa duração que abandonam o cartão podem tornar-se expatriados cobertos e enfrentar um imposto de saída a valor de mercado. O momento em que se tornou LPR orienta o teste de 8 de 15.
Leia o guia →FBAR e FATCA para US persons
Contas no estrangeiro acima de $10,000 ativam um FBAR; saldos maiores podem somar o Form 8938. Como LPR, entra no âmbito desde o primeiro dia.
Leia o guia →Regras de desempate dos tratados
Um tratado fiscal pode resolver um empate de dupla residência a seu favor, mas reivindicar residência por tratado sendo LPR tem consequências de imigração que convém entender primeiro.
Leia o guia →
Guias e ferramentas gratuitos
- Guia
Guia de residência fiscal para titulares de green card
O quadro completo: o green card test, o rendimento mundial, FBAR/FATCA e as contagens de dias que ainda importam para a imigração.
- Guia
SPT vs. green card test
Como os dois testes de residência diferem, e por que o seu cartão prevalece sobre a contagem de dias uma vez aprovado.
- Calculadora
Calculadora gratuita do substantial presence test
Aplique a fórmula ponderada de 183 dias para os anos anteriores ao seu cartão ou para os anos de chegada e saída com estatuto duplo.
- Calculadora
Contador gratuito de 183 dias
Acompanhe o tempo nos EUA rumo à presença física da naturalização e evite viagens que quebrem a residência contínua.
Perguntas comuns
Sou residente fiscal dos EUA mesmo passando a maior parte do ano no estrangeiro?
Em geral sim. Os titulares de green card são residentes fiscais dos EUA pelo green card test independentemente da contagem de dias, até o cartão ser formalmente abandonado ou revogado. Viver no estrangeiro não desliga isso por si só.
Por que devo acompanhar os meus dias se o green card test já se aplica?
Por dois motivos: as ausências prolongadas podem pôr em risco o próprio estatuto de imigração (questões de residência contínua e de reentrada), e a contagem de dias continua a importar para posições de tratado, residência estadual e as regras do imposto de saída se um dia abdicar do cartão. Um registo limpo serve para tudo isso de uma vez.
Abdicar do meu green card põe fim aos impostos dos EUA de imediato?
Apresentar o Form I-407 em geral põe fim à residência daí para a frente, mas os residentes de longa duração (cerca de 8 dos últimos 15 anos com green card) podem enfrentar as regras de expatriação, incluindo um possível imposto de saída. Vale a pena planear o momento com um profissional antes de apresentar seja o que for.
Também posso ser residente fiscal de outro país ao mesmo tempo?
Sim, e é comum: o teste de 183 dias ou de vínculos de outro país pode reivindicá-lo enquanto os EUA continuam a tratá-lo como residente. Os tratados podem atribuí-lo a um lado para efeitos do tratado, mas a análise depende de contagens de dias precisas.
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