Calculadora do Substantial Presence Test
O Substantial Presence Test (SPT) do IRS decide se quem não é cidadão é residente fiscal nos EUA. É uma fórmula ponderada de 3 anos, fácil de aplicar mal e cara de deixar passar. Introduza os seus números e veja a sua situação.
Dias nos Estados Unidos
Conte qualquer dia em que esteve fisicamente presente nos EUA, com exceções limitadas (dias de trânsito, dias como pessoa isenta, dias por motivo médico). Os dias parciais contam como dias completos.
- 2026: 0 × 1 = 0.00
- 2025: 0 × 1/3 = 0.00
- 2024: 0 × 1/6 = 0.00
A fórmula do SPT
Cumpre o Substantial Presence Test se ambas as condições forem verdadeiras:
- Esteve fisicamente presente nos EUA durante pelo menos 31 dias no ano em curso, E
- O seu total ponderado é de 183 dias ou mais:
ano em curso + 1/3 × ano anterior + 1/6 × dois anos antes
Pessoas isentas
Algumas categorias de pessoas excluem totalmente os seus dias nos EUA: pessoas ligadas a governos estrangeiros (visto A ou G), professores e estagiários com visto J ou Q (com limites), estudantes com visto F, J, M ou Q (limitado a 5 anos civis) e algumas outras. Se é uma pessoa isenta, os dados que introduzir nesta calculadora devem refletir apenas os dias não isentos.
A exceção por ligação mais estreita
Mesmo cumprindo o SPT, ainda pode ser tratado como não residente se tudo isto for verdadeiro: os seus dias nos EUA no ano em curso são menos de 183, mantém o seu domicílio fiscal num país estrangeiro e tem uma ligação mais estreita com esse país. Apresente o Form 8840 para reclamar a exceção.
Leia os guias completos: O Substantial Presence Test calculado passo a passo e A exceção por ligação mais estreita (Form 8840), explicada.
O Substantial Presence Test, passo a passo
Qual é a fórmula do Substantial Presence Test?
Em geral é residente fiscal nos EUA num ano se passar pelo menos 31 dias no país nesse ano e o seu total ponderado chegar a 183 dias: todos os dias deste ano nos EUA, mais um terço dos dias do ano passado, mais um sexto dos dias do ano anterior a esse.
Que dias não contam para o Substantial Presence Test?
As exclusões comuns incluem os dias como pessoa isenta (por exemplo, certos estudantes e professores com visto F e J, durante um número limitado de anos), os dias em que não pôde sair devido a uma condição médica surgida nos EUA, os dias em trânsito de menos de 24 horas e as deslocações regulares a partir do Canadá ou do México. Cada isenção tem condições detalhadas, por isso consulte as regras do IRS para o seu caso.
O que é a exceção por ligação mais estreita?
Se esteve nos EUA menos de 183 dias no ano em curso, mantém o seu domicílio fiscal num país estrangeiro e conserva uma ligação mais estreita com esse país, em geral pode evitar a residência americana desse ano mesmo que a fórmula ponderada chegue a 183. Reclama-a apresentando o Form 8840 dentro do prazo.
O SPT aplica-se a quem tem green card?
Não. Os residentes permanentes legais são residentes fiscais nos EUA pelo teste do green card, independentemente da contagem de dias. O SPT importa a quem não tem green card: visitantes, trabalhadores com vistos de não imigrante e viajantes de negócios frequentes.
O que acontece se cumprir o Substantial Presence Test?
Em geral é tratado como residente fiscal nos EUA nesse ano civil, o que normalmente significa declarar o rendimento mundial. O primeiro e o último ano podem ser divididos em períodos de estatuto dual, e os tratados fiscais podem anular o resultado, pelo que vale a pena confirmar os detalhes com um profissional.
Esta calculadora é privada?
Sim. É executada inteiramente no seu navegador e nada do que introduz sai do seu dispositivo.
Sources & further reading
Every rule on this page is drawn from primary sources. Verify the current law before making a residency decision.
Acompanhe o SPT em tempo real no seu iPhone
Tax Days executa o cálculo ponderado completo do SPT de 3 anos à medida que regista viagens. As notificações são enviadas 30, 14, 7, 3 e 1 dias antes de ultrapassar os 183 dias ponderados.
